Вопрос

Компания- участник Международного финансового центра «Астана» (МФЦА), который сменил место регистрации и ранее был в другой юрисдикции, так сказать прошел редомициляцию, является заемщиком по   займу, ранее переданным соглашением о переводе долга. Заимодателем является нерезидент-связанная сторона, дочерняя компания, резидент Российской федерации. В течение 2024 года оплата процентов по займу не производилась. Процентная ставка по займу 2,5%.

1. Может ли компания отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения по займу за 2024 год, учитывая связанность сторон и факт передачи обязательств по займу соглашением о переводе долга.

2. Подлежит ли такая сделка мониторингу по трансфертному ценообразованию, требуется ли предоставление отчетности?

3. Как определить рыночный процент при выдаче займа, 2,5 % за 2024 год, можно ли посчитать рыночной ставкой? Возникают ли обязательства у компании по признанию дохода от недоначисленных процентов (положительной разницы между рыночным процентом и реальным процентом) и соответственно исчислению и уплате налогов?

4. Можно ли применить конвенцию об избежании двойного налогообложения с РФ и применить пониженную ставку подоходного налога по доходам нерезидента- связанной стороны по вознаграждению по займам?