ПРОЕКТ

(по состоянию на 27 октября)

Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения по перемещению и реализации этилового спирта и алкогольной продукции, отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан, возникшие с 1 ноября 2020 года, и на правоотношения по реализации товаров, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденного в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан, возникшие с 1 января 2021 года, и действует до сроков обязательного внедрения сопроводительных накладных на товары в соответствие с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота».

   Приложение к приказу

Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот

Глава 1. Общие положения 

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования и определяют порядок Пилотного проекта.

2. Для целей налогового учета составление (оформление) формы З-2 «Накладная на отпуск запасов на сторону», утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», не требуется в случае оформления сопроводительных накладных на товары.

3.В рамках настоящих Правил используются следующие понятия, сокращения и аббревиатуры:

1)ИС ЭСФ – информационная система уполномоченного органа;

2)ИС МПТ – информационная система маркировки и прослеживаемости товаров;

3)виртуальный склад – модуль ИС ЭСФ, предназначенный для контроля перемещения товаров в автоматическом режиме;

4)регистрационный номер СНТ – уникальный номер СНТ, присваиваемый при ее регистрации и формируемый ИС ЭСФ автоматически на основе идентификационного номера поставщика (при ввозе – получателя), даты регистрации СНТ и уникального непоследовательного номера, также уникальный номер СНТ, присваиваемый на основании журнала регистрации бумажных СНТ;

5)розничная торговля – продажа предпринимателем покупателю товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;

6)электронный документ – документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме и удостоверена посредством электронной цифровой подписи;

7)идентификационный номер (ID) склада – номер регистрации виртуального склада налогоплательщика в ИС ЭСФ;

8)виды виртуальных складов – признаки складов для использования в оформлении СНТ;

9)первичная СНТ – СНТ, оформляемая при ввозе товара на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

10) уполномоченное физическое лицо – работник или представитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, наделенный на основании доверенности правами осуществлять от имени такого юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, операциями в процессе документооборота в ИС ЭСФ;

11) журнал регистрации бумажных СНТ – журнал, предназначенный для регистрации и учета СНТ, оформленных на бумажных носителях;

12) ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

13) GTIN (Global Trade Item Number) – глобальный идентификационный номер, присваиваемый группе товаров национальной (региональной) организацией GS1 в соответствии с правилами, установленными стандартами системы GS1, в целях ее однозначной идентификации в мировом экономическом пространстве;

14) акт приема/передачи кодов маркировки – электронный документ, формируемый в ИС МПТ при обороте маркируемых товаров;

15) уведомление о ввозе товаров – электронный документ, формируемый в ИС МПТ при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан;

16) КГД МФ РК – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

17) товары из перечня изъятия ВТО – товары, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденного в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан, согласно решению Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59;

18) подакцизные товары – этиловый спирт, алкогольная продукция, отдельные виды нефтепродуктов, табачные изделия;

19) попутные полезные ископаемые – минеральные комплексы, минералы, металлы и другие химические элементы, и их соединения, сопряженные и добываемые с основным полезным ископаемым, добыча и переработка которых при разработке основного полезного ископаемого является рентабельной и хозяйственное использование которых является экономически целесообразным;

20)золотосодержащая продукция – золотосодержащая продукция, по которой электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада;

21) перемещение товаров – перемещение товаров на территории Республики Казахстан;

22) давальческое сырье – сырье, предназначенное для переработки;

23) декларация на товары – таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров;

24) товары, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада – товары, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»;

25) ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер или бизнес–идентификационный номер;

26) НДС – налог на добавленную стоимость;

27) СЭЗ – специальная экономическая зона;

28) КПП – контрольно-пропускной пункт;

29) ЭЦП – электронная цифровая подпись;

30) ПИН-код – постоянный идентификационный номер, который присваивается производителям подакцизной продукции, оптовым поставщикам, осуществляющим импорт подакцизной продукции, и каждому наименованию, виду подакцизной продукции, производимой в Республике Казахстан или ввозимой на территорию Республики Казахстан, необходимый для указания вида, марки подакцизной продукции в СНТ;

31) ТН ВЭД ЕАЭС – Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;

32) форма 328.00 – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденное приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166;

33) СНТ (сопроводительные накладные на товары) – товаросопроводительный документ, в том числе подтверждающий отгрузку товаров налогоплательщику;

34) ВТО – Всемирная торговая организация;

35) ID товара – автоматически генерируемый идентификатор для товаров на виртуальном складе;

36) иные понятия, используемые в рамках настоящих Правил, применяются в соответствии с Налоговым кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан.

4. Виды виртуальных складов:

1) «Склад» – основной склад налогоплательщика, можно зарегистрировать несколько складов;

2)«Нераспределенный склад» – склад, создаваемый автоматически для пользователей ИС ЭСФ и для получателей, осуществляющих реализацию товара в розничной торговле, в том числе не зарегистрированных в ИС ЭСФ;

3) «Точка продаж» – это место продажи товара, точка продаж может находиться в торговом зале магазина;

4) «Мобильный склад» – склад для перемещения товаров по территории Республики Казахстан в целях реализации товаров.

Признаки виртуальных складов:

1)«Приоритетный склад» – склад, определенный участником ИС ЭСФ, для автоматического оприходования и списания товаров с виртуального склада;

2) «Склад оприходования товаров по декларациям на товары» – склад для автоматического оприходования товаров по декларациям на товары;

3)«Публичный склад» – склад, предоставляемый покупателем поставщику для выбора склада при перемещении и реализации товаров;

4)«Склад участников совместной деятельности» – склад, используемый участниками совместной деятельности (далее – Склад УСД);

5)«Склад для лизинга» – склад для совместного использования с различными контрагентами (поставщиком или получателем) в течение определенного времени;

6)«Склад по переработке давальческого сырья» – склад, используемый давальцем и переработчиком сырья;

7)«Склад реорганизуемого лица» – склад, используемый при реорганизации предприятия.

5. В процессе документооборота СНТ выполняются следующие операции:

1) оформление СНТ – заполнение формы в соответствии с требованиями, установленными настоящими Правилами, и подписание с помощью ЭЦП, в случае оформления бумажных СНТ – подписание уполномоченным физическим лицом и заверение печатью (при наличии);

2) регистрация СНТ – процедура присвоения уникального регистрационного номера в ИС ЭСФ, в случае оформления бумажных СНТ – присвоение номера из учетной системы или журнала регистрации бумажных СНТ по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам;

3) подтверждение СНТ – подтверждение СНТ получателем при получении товаров;

4) отклонение СНТ – отклонение СНТ получателем при наличии несоответствия товаров;

5) исправление СНТ – исправление ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, путем аннулирования ранее оформленной СНТ и оформлением исправленной СНТ;

6) отзыв СНТ – отзыв ранее оформленной СНТ.

6.В период пилотного проекта участники пилотного проекта по оформлению СНТ освобождаются от административной ответственности, предусмотренной статьей 283-1 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях». 

Глава 2. Участники Пилотного проекта

7. Участие в Пилотном проекте является обязательным для субъектов, указанных подпункте 1) пункта 8 настоящих Правил.

8.Участниками Пилотного проекта являются:

1) субъекты:

осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации этилового спирта и алкогольной продукции;

осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации отдельных видов нефтепродуктов;

осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации табачных изделий;

осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

осуществляющие вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС;

осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;

осуществляющие вывоз товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;

осуществляющие деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО;

осуществляющие деятельность по реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада;

осуществляющие реализацию золотосодержащей продукции;

2) разработчик ИС ЭСФ – товарищество с ограниченной ответственностью «Open Systems Development»;

3) оператор по маркировке товаров – акционерное общество «Казахтелеком»;

4) акционерное общество «Национальные информационные технологии»;

5) КГД МФ РК. 

Глава 3. Права и обязанности участников Пилотного проекта

9.  Субъекты оформляют СНТ в случаях и сроки, установленные настоящими Правилами.

10. Субъекты вправе получать от КГД МФ РК разъяснения по вопросам оформления СНТ.

11. КГД МФ РК предоставляет методологическую консультацию в части оформления СНТ и работы на виртуальном складе в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса от субъектов.

12. Разработчик ИС ЭСФ, оператор по маркировке товаров осуществляют техническую поддержку участников Пилотного проекта в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения от них запроса.

13. Участники Пилотного проекта вправе вносить предложения по доработке порядка оформления СНТ путем их направления на электронный адрес технической поддержки esfsd@mgd.kz, с пометкой «Предложения по доработке порядка оформления СНТ».

Глава 4. Территория и сроки реализации Пилотного проекта

14. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 ноября 2020 года до сроков обязательного внедрения СНТ в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота». 

Глава 5. Порядок реализации Пилотного проекта

15. В рамках Пилотного проекта СНТ оформляются в соответствии с настоящими Правилами.

16. СНТ подлежит оформлению:

1) при перемещении подакцизных товаров, реализации товаров из перечня изъятия ВТО и подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;

3) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада,   с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;

4) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;

5) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность;

6) при реализации золотосодержащей продукции;

7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада.

Исключения, предусмотренные подпунктами 2) и 4) части первой настоящего пункта, на распространяются на золотосодержащую продукцию.

17. СНТ не подлежит оформлению:

1) при реализации товаров в розничной торговле, за исключением случая, предусмотренного пунктом 78 настоящих Правил;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС и с территории государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи;

3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и на территорию государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи;

4) при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории Республики Казахстан, за исключением подакцизных товаров;

5) при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО;

6) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС;

7) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада.

18. Обязательство по оформлению СНТ возникает в следующие сроки:

1)  &n