проект

В 2025 году планируется внести значительные изменения в Налоговый кодекс. Изменения касаются аспектов таких как:

• исключения налогов и сборов,
• нововведения в налоговое администрирование,
• изменения налоговых ставках и т.д.

КПН

Оставная ставка КПН останется без изменений(20%). Планируется повысить ставки КПН для банков и игорных заведений до 25%, для обрабатывающей промышленности 10%, для сельхозпроизводителей 3%. А инвестиционные ставки останутся без изменений. Капитальные расходы разрешается учитывать в вычетах и переносить на срок до 10 лет.

НДС

Метод зачета  будет применяться исключительно к средствам производства, которые не изготавливаются в Казахстане. Для сырья и материалов предоставляется отсрочка на один год.

Ставка НДС в Казахстане является одной из самых низких в мире – 12%. А ранее обсуждаемого повышения ставки НДС с 12% до 16% не будет.

СНР

• Вводится новый режим вместо патента, мобильного приложения и платформенной занятости.
• Физические лица будут оплачивать только социальные взносы, ИПН отменяется.
• Максимальный доход установлен в размере 340 МРП в месяц.

ИП, применяющие СНР с использованием специального мобильного приложения, будут вправе применять два специальных налоговых режима одновременно.

Новый режим заменяет упрощенную систему налогообложения и разовую налоговую отчетность. Порог дохода составляет 135 000 МРП в год, объект налогообложения это доход.

Ограничений по численности работников нет. Ставка установлена на уровне:

• 2% для B2C,
• 8% для B2B.

Режим остается без изменений, за исключением ЕЗН.

Налог на транспорт

Планируется снизить ставки для автомобилей

• старше 10 лет на 30%;
• старше 20 лет снижение на 50%.

ФНО

Если сумма налоговых обязательств по налогу на имущество и земельному налогу составляет менее 1 млн тенге, текущие платежи рассчитываться не будут. Эти налогоплательщики будут подавать только декларацию и оплачивать налог раз в год.

Налоговое администрирование

Меры принудительного взыскания налоговой задолженности будут определяться не не от порога в 6 МРП, а в зависимости от ее размера.

Если задолженность составляет:

• до 20 МРП: налогоплательщику будет отправлено уведомление о наличии долга;
• от 20 до 45 МРП: будет направлено предупреждение. При непогашении задолженности, расходные операции по банковским счетам будут заблокированы, и будет выставлено инкассовое требование;
• свыше 45 МРП: дополнительно будет проведена опись имущества для последующей продажи на аукционе.

Также если вы не сдадите отчетность, то это будет считаться как предоставление нулевой отчетности.

Предлагается упростить процедуру отсрочки/рассрочки при задолженности около 5 млн тенге, без залога для определенной категории налогоплательщиков. Критерии будут установлены приказом министра финансов.

Для взыскания задолженности по социальным платежам предлагается установить порог в 6 МРП вместо текущего с 1 тенге.

Камеральный контроль

Изменится методика камерального контроля. Теперь, вместо выявления нарушений, будут обнаруживаться расхождения. Налогоплательщик сможет либо согласиться с ними, либо предоставить свои объяснения. Если пояснения представлены, камеральный контроль прекращается. В случае несогласия налогового органа, спорные вопросы будут решаться только через проверки.

Льготы

Введено новое понятие - льгота. Вы будете обязаны отражать льготы в ФНО.

Использование налоговых льгот не подпадает под регулирование налоговой тайны. По итогам года будет предоставлен отчет депутатам для оценки эффективности льгот.