Об утверждении Правил и срока реализации пилотного
проекта по использованию специального мобильного приложения для
целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных
специальных налоговых режимов

 

 В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1.        Утвердить прилагаемые Правила и срок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов.

2.        Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1)       государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2)       размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3)       в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2022 года.

    

Должность                                               Ф.И.О

Правила и срок реализации пилотного проекта по использованию
специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

 Глава 1. Общие положения

 1. Настоящие Правила и срок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

(далее – пилотный проект).

2. Специальное мобильное приложение «E-Salyq Business»
(далее – специальное мобильное приложение) разработано в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

3. Пилотный проект реализуется с 1 января 2022 года по 1 июля 2022 года на территории Республики Казахстан.

4. Участниками пилотного проекта являются:

1) зарегистрированные в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения (далее – индивидуальные предприниматели);

2) органы государственных доходов.

 

 

Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов

 5. Для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели скачивают мобильное приложение и авторизуются в качестве его пользователей.

6. Мобильное приложение применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, при:

1) учете доходов по чекам приложения.

В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации формируется по данным чеков приложения, чеков                 контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

2) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам                 гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

7. Мобильное приложение применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, в рамках пилотного проекта при прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.

При наличии согласия индивидуального предпринимателя о прекращении деятельности в упрощенном порядке, данного в соответствии                                  с подпунктом 3) пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса в специальном мобильном приложении, и не отражении в данном приложении дохода в течение 60 (шестидесяти) календарных дней налогоплательщик признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня, следующего за днем истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи                 (за исключением случаев приостановления деятельности).

8. Мобильное приложение используется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, при:

1) постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, либо снятии с регистрационного учета;

2) выборе и смене налогового режима;

3) учете работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

4) формировании, аннулировании, отправке чеков приложения, содержащих информацию в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил, выдаче чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдаче чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды.

При этом формирование чеков доступно для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;

5) учете доходов по чекам приложения.

В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

6) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

7) формировании извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

8) прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.

9) получении справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

10) получении уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

11) оплате налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.

9. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика;

         3) порядковый номер чека специального мобильного приложения;

   4) наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого выполнены работы, оказаны услуги, его идентификационный номер.

Информация, указанная в настоящем подпункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых выполнены работы, оказаны услуги, для целей подтверждения вычетов на определенные расходы;

5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;

6) стоимость реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);

7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;

8) объем реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);

9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.

10. Налогоплательщик:

1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса с использованием мобильного приложения;

2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке использования мобильного приложения.

11. Органы государственных доходов:

1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам использования мобильного приложения;

2) осуществляют учет лиц в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей мобильного приложения.

12. Сбор, обработка и защита персональных данных при использовании мобильного приложения, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.