Дата отнесения в зачет по ЭСФ
Вопрос
ВОПРОС:28 июня 2016 года получили ТМЗ, 5 июля 2016 года получили ЭСФ по этой операции.
Если руководствоваться Приказом «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме»,то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме (то есть, счет-фактура от 05 июля 2016 года).
При этом согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи».
На основании нашего примера:
1) Какая дата отнесения в зачет НДС будет правильной 2й квартал 2016 года или 3-й квартал 2016 года?
2) Если мы берем в зачет во 2 квартале 2016 года, то следовательно отражаем в стр. 300.00.013 формы 300.00, а в реестре счетов-фактур приобретенных в приложении 8 формы 300.00 данная счет-фактура должна отразиться во 2 квартале 2016 года, хотя дата будет июль либо она должна быть отражена в приложении 8 формы 300.00 в 3 квартале 2016 года?
ОТВЕТ:
1) согласно приведенного примера сумма НДС по счету-фактуре выписанному 5 июля 2016 года относится в зачет в 3-м квартале 2016 года.
2) в зачет берете в 3-м квартале 2016 года, соответственно, отражаете в Декларации по НДС (форма 300.00), в том числе в приложении 300.08 (реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам).
КГД МФ РК
- 9161
- 0
- 25 ноября 2016
Ответы на вопрос (0)
Для получения доступа материалу Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала или купить этот материал.
Оформить подписку на доступ к сайту
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.