ПРОЕКТ

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О внесении изменений и дополнений

в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других
обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и

Закон Республики Казахстан «О введении в действие

Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других
обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1.   В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1)  в статье 1:

подпункт 41) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«41) изделие с нагреваемым табаком – продукция, содержащая табак, восстановленный табак, никотин, или заменители табака или никотина, предназначенная для вдыхания без горения; прочая продукция, содержащая никотин и предназначенная для поступления никотина в организм человека;»;

подпункт 6) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица или входят в одну группу компаний.

В целях настоящего подпункта под группой компаний понимается структура коммерческих и некоммерческих организаций, включающей в себя головную компанию и компании, акциями, долями участия и прочими долевыми инструментами в которых такая головная компания прямо или косвенно владеет;»;

2)  пункт 1 статьи 19 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

 «11) производить остановку на территории Республики Казахстан грузовых автотранспортных средств с разрешенной максимальной массой более трех с половиной тонн, в целях проведения тематической проверки по вопросам, указанным в подпунктах 15), 17) и 18) пункта 1 статьи 142 настоящего Кодекса:

при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза;

при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза;

при перемещении товаров через территорию Республики Казахстан в рамках взаимной торговли между государствами-членами Евразийского экономического союза.»;

3)  в подпункте 18) пункта 1 статьи 142 слова «на постах транспортного контроля или дорожной полиции» исключить;

4)  статью 215 дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:

..................                                                                                                                          »;

«4. Доходы нерезидента в виде дивидендов, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов, при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В случае если юридическое лицо-резидент, за исключением юридического лица, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего пункта применяются в следующем порядке:

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то положение настоящего пункта, не применяется;

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то положение настоящего пункта, применяется ко всей сумме дивидендов.

Указанный в части первой настоящего пункта срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия определяется совокупно с учетом сроков владения прежними собственниками акциями или долями участия, если такие акции или доли участия получены налогоплательщиком в результате реорганизации прежних собственников или приобретены одним юридическим лицом у другого юридического лица при условии, что учредителями (собственниками) данных юридических лиц являются одни и те же лица.

...............

Ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в размере роялти, исчисленному по ставке и налогооблагаемой базе, установленным условиями контракта на недропользование, в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2008 года.

При этом в случае, указанном в части второй настоящего подпункта, исчисление налога на добычу полезных ископаемых за весь объем  реализованных полезных ископаемых и минерального сырья, извлеченных из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), осуществляется в налоговом периоде, в котором осуществлена такая реализация;

2) недропользователями, осуществляющими деятельность в рамках лицензии на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, на период достижения рентабильности в 15 процентов, но не более периода разведки и первых ста двадцати месяцев добычи при одновременном соблюдении следующих условий:

лицензия на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых выдана после 31 декабря 2022 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;

территория, на которую предоставлена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, не относится к территории, на которую до 1 января 2023 года предоставлялось право недропользования по контрактам на недропользование в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.

Расчет рентабельности производится согласно правилам отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных и выработанных, определенным Правительством Республики Казахстан.»;

2.   В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:

1)  в подпункте 2) статьи 33:

абзац сто пятьдесят второй изложить в следующей редакции:

     «1. Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.»;

     абзацы сто пятьдесят третий, триста восемьдесят четвертый, четырёхсотый –  четыреста двадцатый исключить;

     абзацы четыреста тридцать шестой – четыреста тридцать девятый изложить в следующей редакции:

«8) дивиденды, выплачиваемые субъектами микро и малого предпринимательства.»;

абзацы четыреста сорок четвертый – четыреста сорок восьмой, семьсот семьдесят девятый, семьсот восьмидесятый и семьсот девяностый исключить;

2)  в статье 43:

         часть первую изложить в следующей редакции:

«Статья 43 Приостановить до 1 января 2025 года действие строк 14, 15, 16, 18, 21, 22 и 23 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:»;

дополнить подпунктами 6) и 7) следующего содержания:

         Статья 2.

1.        Настоящий Закон вводится в действие с 1 июля 2023 года, за исключением:

1)       …

2)       …

3)       …

Президент

Республики Казахстан