О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»


ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О  внесении    изменений    и    дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»



Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1) подпункт 53) пункта 1 статьи 1 дополнить словами «, а также оператор интернет-платформы, определенный Социальным кодексом Республики Казахстан (далее – оператор интернет-платформы)»;

2) статью 14 дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговый агент в лице оператора интернет-платформы производит удержание и перечисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей, указанных в пункте 1 статьи 102-1 Социального кодекса Республики Казахстан, за индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, которые являются исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.»;

3) в части первой статьи 24:

часть вторую подпункта 1) после слов «(или) Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;

абзац первый подпункта 15) после слов «Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;

4) в статье 254:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Расходы на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, кроме расходов на приобретение фиксированных активов, их установку и других расходов капитального характера, относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.

Основанием для отнесения таких расходов на вычеты являются:

по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно- технических и опытно-конструкторских работ – отчет о научной и (или), научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;

по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно- технических и опытно-конструкторских работ – фактически исполненное техническое задание и акты приемки завершенных этапов таких работ.»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Если иное не предусмотрено статьей 255 настоящего Кодекса, финансирование создания научных центров при исследовательских университетах относится на вычеты при наличии уведомления уполномоченного органа в области науки о создании научного центра в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.»;

5)часть первую пункта 1 статьи 288 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса расходов (затрат) на:

научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно- конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;

приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности.

Положения настоящего подпункта применяются в случае проведения указанных работ и (или) внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности на территории Республики Казахстан.

Подтверждением проведения научно-исследовательских, научно- технических и опытно-конструкторских работ и (или) внедрения (использования) результата указанных работ и (или) результатов научной и (или) научно-технической деятельности является акт внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности, составленный по форме и согласованный в порядке, которые определяются уполномоченным органом в области науки по согласованию с уполномоченными органами соответствующей отрасли.»;

6подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 290 дополнить частью второй следующего содержания:

«К доходам, указанным в настоящем подпункте, также относятся доходы субъектов научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованных уполномоченным органом в области науки, в виде финансирования на создание научных центров при исследовательских университетах.»;

7) в статье 521:

пункт 3 дополнить подпунктом 13) следующего содержания:

«13) организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Для целей части первой настоящего подпункта под организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) подпунктом 13) пункта 3 настоящей статьи.»;

8) пункт 7 статьи 553 изложить в следующей редакции:

«7. Ставки сбора за постановку на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания составляют:



№ п/п

Виды регистрационных действий

Ставки (МРП)

1

2

3

1.

Постановка на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания:

1.1.

детской и научной тематики

2

1.2.

иной тематики

5

2.

Выдача дубликата документа, удостоверяющего постановку на учет периодического печатного издания, интернет- издания:

2.1.

детской и научной тематики

1,6

2.2.

иной тематики

4

»;

9) пункт 2 статьи 678 изложить в следующей редакции:

«2. Индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно в случаях, установленных в пункте 4 статьи 703 и пункте 4 статьи 686-2 настоящего Кодекса.»;

10) статью 686-2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Индивидуальные предприниматели по доходам, полученным ими за оказанные услуги или выполненные работы с использованием интернет- платформ в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, применяют специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.

При этом такой индивидуальный   предприниматель   по   доходам, не указанным в части первой настоящего пункта, вправе применять иные специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.»;

11) в статье 686-3:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения»;

пункт 1 после слова «производится» дополнить словами «специальным мобильным приложением»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Специальное мобильное приложение производит исчисление сумм социальных платежей в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».»;


12) пункт 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:

1) полезные ископаемые, за исключением указанного в подпункте 2) настоящего пункта:

№ п/п

Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только

первичную переработку

Ставки, в

процент ах

1

2

3

4

1.

Руды черных, цветных и радиоактивных металлов

Хромовая руда (концентрат)

21,06 %

Марганцевая, железо-

марганцевая руда (концентрат)

3,25 %

Железная руда (концентрат)

3,64 %

2.

Металлы

Медь

8,55 %

Цинк

10,5 %

Свинец

10,4 %

Золото, серебро

7,5 %

Платина, палладий

6,5 %

Алюминий

0,38 %

Олово

3,9 %

Никель

7,8 %

3.

Минеральное сырье, содержащее металлы

Ванадий

5,2 %

Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма,

ртуть, мышьяк и другие

7,8 %

4.

Минеральное сырье, содержащее редкие

металлы

Ниобий, лантан, церий,

цирконий

7,7 %

Галлий

1,0 %

5.

Минеральное сырье,

содержащее рассеянные металлы

Селен, теллур, молибден

7,0 %

Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий,

гафний, рений, осмий

6,0 %

6.

Минеральное сырье, содержащее

радиоактивные металлы

Радий, торий

5,0 %

7.

Минеральное сырье,

содержащее редкие металлы

Литий, бериллий, тантал, стронций                                                                                                                                                                                                                                  

         7,7%            

8.

Минеральное сырье,                                                                                                                                               содержащее

редкоземельные металлы

Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий,

лютений, иттрий

6,0%

  Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые

9.

Горючее, химическое и агрономическое

минеральное сырье

Уголь каменный

коксующийся, антрацит

4,05 %

Уголь каменный (кроме

коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы

2,7 %

Фосфориты

4,0 %

Бораты, в том числе борный

ангидрит

3,5 %

Калийные и калийно-

магниевые соли

6,0 %

Барит

4,5 %

Тальк

2,0 %

Гипс

5,6 %

Сера

6,0 %

Флюориты

3,0 %

Воластанит

3,5 %

Шунгит

2,0 %

Графит и другие

3,5 %

Камнесамоцветное сырье

10.

Минеральное сырье, содержащее

драгоценные камни

Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие

12,0%

11.

Минеральное сырье,

содержащее поделочные камни

Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие

3,5%

12.

Минеральное сырье,

содержащее технические камни

Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие

2,0%

13.

Прочее

Прочее нерудное минеральное сырье, не      являющееся общераспространенным полезным ископаемым

4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема


2)    уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод) в зависимости от объемов годовой добычи и цены на концентрат природного урана (U3O8):

п/п

Объем годовой добычи

Ставки,      в

процентах

1.

до 500 тонн включительно

4 %

2.

до 1 000 тонн включительно

6 %

3.

до 2 000 тонн включительно

9 %

4.

до 3 000 тонн включительно

12 %

5.

до 4 000 тонн включительно

15 %

6.

свыше 4 000 тонн

18 %

При этом в случае превышения средневзвешенной цены концентрата природного урана (U3O8) над установленными ниже ценами ставка налога на добычу полезных ископаемых, указанная в подпункте 2) настоящего пункта, увеличивается на следующий размер:

№ п/п

Средневзвешенная цена концентрата природного урана (U3O8)

Ставки, в процентах

1.

свыше 70 долларов за фунт

0,5 %

2.

свыше 80 долларов за фунт

1,0 %

3.

свыше 90 долларов за фунт

1,5 %

4.

свыше 100 долларов за фунт

2,0 %

5.

свыше 110 долларов за фунт

2,5 %

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

1)          использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией,  водоснабжению   и   (или)   водоотведению   в   соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2)    реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6)   переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7)       использования              недропользователем,              являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8)    реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9)реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального  сырья,  добываемых  из    состава    забалансовых    запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:

твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;

в случае осуществления добычи   твердых   полезных   ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в   категорию предполагаемых   минеральных ресурсов и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых   полезных   ископаемых,   добываемых   из   состава   забалансовых запасов.».


2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:

1) в статье 45-1:

подпункт 2) дополнить абзацем девятым следующего содержания:

«Положение подпункта 2) настоящего пункта не распространяется на нерезидентов.»;

подпункт 3) дополнить абзацем десятым следующего содержания:

«Положения подпунктов 2) и 3) настоящего пункта не распространяются на нерезидентов, а также учредителей (участников) некоммерческих организаций и акционеров.»;

2) в абзаце третьем статьи 45-3 слова «физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса» исключить;

3) дополнить статьей 57-19 следующего содержания:

«Статья 57-19. Установить, что с 1 января 2025 года до 1 января

2026 года строка 1. таблицы части первой пункта 1 статьи 746 Налогового кодекса действует в следующей редакции:

«

9.

 . Руды черных, цветных и радиоактивных металлов   

Хромовая руда (концентрат)

 21,06% 

Марганцевая, железомарганцевая руда (концентрат)

3,25%

Железная руда (концентрат)

3,64%

Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)

    9%

».


Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2025 года, за исключением:

подпункта 3) пункта 1 и подпунктов 1) и 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 8) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие после дня введения в действие Закона Республики Казахстан «О масс-медиа»;

подпунктов 1), 2), 9), 10) и 11) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 7) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января

2024 года и действует до 1 января 2029 года;

подпункта 12) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2026 года.



        Президент

Республики Казахстан 

       К. ТОКАЕВ



  • 4574
  • 0
  • 26 апреля 2024

Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.