Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда 

(пилотный проект «Расчет в один клик»)

Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда 

(пилотный проект «Расчет в один клик»)

Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств налогового агента по налогам и социальным платежам с доходов физических лиц

(пилотный проект «Расчет в один клик»)

Обязательства налогового агента возникают и исполняются не только по фонду оплаты труда.

В связи, с чем считаем необходимым реализацию данного проекта на все обязательства налогового агента по налогам и социальным платежам с доходов физических лиц.

1. 

Пункт 1 Главы 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик») (далее – Правила) разработаны в соответствии с
пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования, снижения административной нагрузки на субъектов предпринимательства, развития цифровых сервисов Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), а также апробации механизма автоматизированного исчисления налогов и социальных платежей по фонду оплаты труда.

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств обязательств налогового агента по налогам и социальным платежам с доходов физических лиц (пилотный проект «Расчет в один клик») (далее – Правила) разработаны в соответствии с
пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования, снижения административной нагрузки на субъектов предпринимательства, развития цифровых сервисов Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), а также апробации механизма автоматизированного исчисления обязательств налогового агента по налогам и социальным платежам с доходов физических лиц.

Обязательства налогового агента возникают и исполняются не только по фонду оплаты труда.

В связи, с чем считаем необходимым реализацию данного проекта на все обязательства налогового агента по налогам и социальным платежам с доходов физических лиц.

2.

Пункт 2 Главы 1. Общие положения

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

1) работник – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);

….

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

исключить

….

Обязательства налогового агента возникают и исполняются не только по работникам (фонду оплаты труда).

3.

Пункт 2 Главы 1. Общие положения

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

….

4) социальный статус работника – сведения, содержащиеся в государственных цифровых системах, влияющие на порядок исчисления налогов и социальных платежей, включая наличие льгот, освобождений и особенностей исчисления обязательных платежей;

…..

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

….

4) социальный статус физического лица – сведения, содержащиеся в государственных цифровых системах, влияющие на порядок исчисления налогов и социальных платежей, включая наличие льгот, освобождений и особенностей исчисления социальных платежей;

….

Обязательства налогового агента возникают и исполняются не только по работникам (фонду оплаты труда).

4.

Пункт 2 Главы 1. 

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

….

6) отсутствует

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

….

6) социальные платежи - обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Дополнить понятием согласно п.п. 1) статьи 4 Налогового кодекса РК

5.

Пункт 5. Главы 2. 

5. Органы государственных доходов:

1) обеспечивают функционирование сервиса «Расчет в один клик»;

2) осуществляют разъяснение порядка работы сервиса «Расчет в один клик».

5. Органы государственных доходов:

1) обеспечивают функционирование сервиса «Расчет в один клик»;

2) обеспечивают достоверность и полноту автоматически рассчитываемых обязательств по налогам и социальным платежам сервиса «Расчет в один клик»

3) осуществляют разъяснение порядка работы сервиса «Расчет в один клик».

6.

Пункт 6. Главы 3. 

6. Для использования сервиса «Расчет в один клик» налоговый агент посредством веб-приложения «Кабинет налогоплательщика» и (или) мобильного приложения банков второго уровня:

1) выбирает сервис «Расчет в один клик»;

2) вводит индивидуальный идентификационный номер работника;

3) указывает сумму начисленной заработной платы работника;

4) подтверждает достоверность введенных сведений.

После подтверждения достоверности введенных сведений сервис «Расчет в один клик» автоматически:

1) определяет социальный статус работника;

2) рассчитывает суммы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (при наличии), социальных отчислений, социального налога, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, обязательных пенсионных взносов работодателя и иных обязательных платежей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

3) формирует платежные документы;

4) направляет сформированные платежные документы в банки второго уровня.

6. Для использования сервиса «Расчет в один клик» налоговый агент посредством веб-приложения «Кабинет налогоплательщика» и (или) мобильного приложения банков второго уровня:

1) выбирает сервис «Расчет в один клик»;

2) вводит индивидуальный идентификационный номер физического лица;

3) указывает признак резидентства физического лица - резидент или нерезидент Республики Казахстан;

4) указывает календарный месяц;

5) указывает сумму начисленных доходов физического лица;

6) указывает сумму подлежащих выплате (выплаченных) доходов физического лица;

7) указывает применим ли базовый вычет за календарный месяц;

8) подтверждает достоверность введенных сведений.

После подтверждения достоверности введенных сведений сервис «Расчет в один клик» автоматически:

1) определяет социальный статус работника;

2) рассчитывает суммы индивидуального подоходного налога, социального налога и социальных платежей подлежащих уплате за календарный месяц;

3) формирует расчет сумм индивидуального подоходного налога, социального налога и социальных платежей подлежащих уплате за календарный месяц;

4) после подтверждения расчета налоговым агентом формирует платежные документы;

5) направляет сформированные платежные документы в банки второго уровня отправителя (налогового агента).

С учетом главы 43 Налогового кодекса РК, порядка исчисления и уплаты социальных платежей в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемых в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Необходимо предусмотреть механизм импорта в сервис списка налогового агента с указанными данными физических лиц и интеграции с учетными системами налогоплательщика для передачи данных для сервиса.

Также для проверки корректности работы сервиса,  до формирования платежных документов, необходимо формирование полученных данных расчета, с возможностью выгрузки в формате Excel налоговым агентом.

7.

Пункт 10. Главы 4. 

10. По завершению пилотного проекта Комитет проводит оценку результатов его реализации, включая:

1) количество участников пилотного проекта;

2) объем автоматически рассчитанных обязательств;

3) снижение административной нагрузки;

4) влияние на добровольное исполнение налоговых обязательств.

10. По завершении пилотного проекта Комитет проводит оценку результатов его реализации, включая:

1) количество участников пилотного проекта;

2) объем автоматически рассчитанных обязательств;

3) достоверность и полноту автоматически рассчитанных обязательств по налогам и социальным платежам;

3) снижение административной нагрузки;

4) влияние на добровольное исполнение налоговых обязательств.

Редакционная правка

Необходима также оценка корректности, отсутствия/ наличия ошибок сервиса в расчетах.