№

Структурный элемент

правового акта 

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Обоснование

Замечания НАБ

Форма налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» с пояснением по ее составлению 

3.

Приложение 1 

Приложение 1 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 28 октября 2025 года № 628

форма 328.00

Приложение

к форме налоговой отчетности

«Заявления о ввозе товаров

и уплате косвенных налогов

(форма 328.00)»

Пояснение по составлению формы налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

Глава 1. Общие положения

1. Форма налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» (далее – Заявление) представляется на бумажном носителе в 4 (четырех экземплярах) и в электронном виде посредством объектов информатизации органов государственных доходов:

лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза

(далее – ЕАЭС) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) согласно пункту 2 статьи 525 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 509 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 3) пункта 3 статьи 532 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 518 Налогового кодекса.

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.

Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – орган государственных доходов.

3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

5. Приложение к Заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с

1 января 2021 года.

Глава 2. Пояснение по составлению формы налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

7. В правом верхнем углу каждой страницы Заявления налогоплательщиком проставляется номер Заявления, число, месяц и год его заполнения.

8. В строках «Продавец/Покупатель» Заявления указываются:

идентификационный код (номер) налогоплательщика;

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

При заключении договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

При заключении договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

При заключении договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.

В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий Заявление в орган государственных доходов по месту нахождения.

В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения Продавца.

В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения Покупателя.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, установленных нормами статьи 529 Налогового кодекса.

В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена.

При розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Строки 06 и 07 Заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки заполняются налогоплательщиками (плательщиками) других государств-членов, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.

При ввозе налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

 Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 3 – 10-значный код товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;

в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в

счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;

в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;

в графе 6 – стоимость товара (работы) на основании сведений из

счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;

в графе 7 – код валюты;

в графе 8 – установленный Национальным банком Республики Казахстан курс тенге к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, предшествующий дате принятия на учет импортированных товаров;

в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 11 – номер счета-фактуры;

в графе 12 – дата счета-фактуры;

в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;

в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам, исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении, равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. 

При отсутствии твердых (специфических) ставок налоговая база по подакцизным товарам указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные статьей 537 Налогового кодекса для такого пересчета;

в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Налоговая база рассчитывается с учетом требований статьи 518 Налогового кодекса. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;

в графах 16 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные Налоговым кодексом. Если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам в графе 16 указывается ставка акцизов в национальной валюте;

в графе 17 – проставляется прочерк;

в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16.

Если статьей 538 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 16 проставляется слово «льгота», в графе 19 проставляется «0» (ноль);

в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой налоговой ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.

Если статьей 525 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 18 проставляется слово «льгота», в графе 20 проставляется «0» (ноль).

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 12 таблицы раздела 1 Заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров после истечения месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 Заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от «__» _____ 20__ года №__, в связи с увеличением цены в «__» _____ 20__ года (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 Заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в Заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2, 3, 4, 5, 7 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17 и 18 таблицы раздела 1 Заявления переносятся значения показателей из корректируемого Заявления. В графах 6, 14, 15, 19 и 20 таблицы раздела 1 Заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного Заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе Заявления от «__» _____ 20__ года

№ __ в связи с частичным возвратом». Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления. В таблице раздела 1 Заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 Заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем Заявлении.

Если представление налогоплательщиком Заявления взамен ранее представленного Заявления обусловлено причинами, не указанными в абзацах тридцать восьмом и тридцать девятом настоящего пункта, то в таблице такого Заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе Заявления от «__» _____ 20__ года  №__». Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления.

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.

9. Раздел 3 Заявления заполняется, в том числе в следующих случаях:

1) если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 – стороны данного договора (контракта);

3) при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. При указании кодов государств и реквизитов договора реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) являются необязательными для заполнения.

10. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика

государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в орган государственных доходов пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование, идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения, номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

11. При представлении Заявления только в электронном виде должностное лицо органа государственных доходов в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронном виде направляется налогоплательщику уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов либо мотивированный отказ в электронном виде.

12. По Заявлениям, представляемым на бумажном носителе

(в четырех экземплярах) и в электронном виде, должностное лицо органа государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 530 Налогового кодекса, рассматривает и подтверждает факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

При представлении Заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 Заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Приложение 1 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 28 октября 2025 года № 628

форма 328.00,

предназначенная для сбора

административных данных

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Представляется: в орган государственных доходов.

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: kgd.gov.kz.

Наименование административной формы: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): ЗВТИМЕАЭС1.

Периодичность: при наступлении случаев, установленным статьей 530 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Отчетный период: в месяц, в котором импортированы товары, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС. 

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: налогоплательщики (налоговый агент), при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС.

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

ИИН/БИН 

(не заполняется в случае представления данных физическими лицами, а также

в агрегированном виде)

Метод сбора (на бумажном носителе, в электронном виде, посредством компьютеризированной системы телефонного опроса, при личном опросе интервьюером с использованием бумажного носителя, при личном опросе интервьюером с использованием персонального вычислительного устройства): в электронном виде или на бумажном носителе и в электронном виде.

* При необходимости административные источники разрабатывают форму отдельно на государственном и русском языках.

Приложение

к форме налоговой отчетности

«Заявления о ввозе товаров

и уплате косвенных налогов

(форма 328.00)»

Пояснение по составлению формы налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

Глава 1. Общие положения

1. Форма налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» (далее – Заявление) представляется на бумажном носителе в 4 (четырех экземплярах) и в электронном виде посредством цифровых объектов органов государственных доходов:

лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза 

(далее – ЕАЭС) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) согласно пункту 2 статьи 525 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 509 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 3) пункта 3 статьи 532 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 518 Налогового кодекса.

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.

Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – орган государственных доходов.

3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

5. Приложение к Заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

Глава 2. Пояснение по составлению формы налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

7. В правом верхнем углу каждой страницы Заявления налогоплательщиком проставляется номер Заявления, число, месяц и год его заполнения.

8. В строках «Продавец/Покупатель» Заявления указываются:

идентификационный код (номер) налогоплательщика;

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

При заключении договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

При заключении договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

При заключении договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.

В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий Заявление в орган государственных доходов по месту нахождения.

В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения Продавца.

В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения Покупателя.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, установленных нормами статьи 529 Налогового кодекса.

В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена.

При розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Строки 06 и 07 Заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки заполняются налогоплательщиками (плательщиками) других государств-членов, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.

При ввозе налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 3 – 10-значный код товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД);

в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в

счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;

в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;

в графе 6 – стоимость товара (работы) на основании сведений из

счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;

в графе 7 – код валюты;

в графе 8 – установленный Национальным Банком Республики Казахстан курс теңге к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, предшествующий дате принятия на учет импортированных товаров;

в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 11 – номер счета-фактуры;

в графе 12 – дата счета-фактуры;

в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;

в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам, исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении, равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. 

При отсутствии твердых (специфических) ставок налоговая база по подакцизным товарам указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные статьей 537 Налогового кодекса для такого пересчета;

в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Налоговая база рассчитывается с учетом требований статьи 518 Налогового кодекса. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;

в графах 16 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные Налоговым кодексом. Если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам в графе 16 указывается ставка акцизов в национальной валюте;

в графе 17 – проставляется прочерк;

в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16.

Если статьей 538 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 16 проставляется слово «льгота», в графе 19 проставляется «0» (ноль);

в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой налоговой ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.

Если статьей 525 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 18 проставляется слово «льгота», в графе 20 проставляется «0» (ноль).

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 12 таблицы раздела 1 Заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров после истечения месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 Заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от «__» _____ 20__ года №__, в связи с увеличением цены в «__» _____ 20__ года (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 Заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в Заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2, 3, 4, 5, 7 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17 и 18 таблицы раздела 1 Заявления переносятся значения показателей из корректируемого Заявления. В графах 6, 14, 15, 19 и 20 таблицы раздела 1 Заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного Заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе Заявления от «__» _____ 20__ года

№ __ в связи с частичным возвратом». Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления. В таблице раздела 1 Заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы 

раздела 1 Заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем Заявлении.

Если представление налогоплательщиком Заявления взамен ранее представленного Заявления обусловлено причинами, не указанными в абзацах тридцать восьмом и тридцать девятом настоящего пункта, то в таблице такого Заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе Заявления от «__» _____ 20__ года  №__». Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления.

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.

9. Раздел 3 Заявления заполняется, в том числе в следующих случаях:

1) если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 – стороны данного договора (контракта);

3) при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. При указании кодов государств и реквизитов договора реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) являются необязательными для заполнения.

10. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении 1 указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика

государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в орган государственных доходов пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование, идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения, номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

11. При представлении Заявления только в электронном виде должностное лицо органа государственных доходов в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронном виде направляется налогоплательщику уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов либо мотивированный отказ в электронном виде.

12. По Заявлениям, представляемым на бумажном носителе

(в четырех экземплярах) и в электронном виде, должностное лицо органа государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 530 Налогового кодекса, рассматривает и подтверждает факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

При представлении Заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 Заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов налогоплательщику

государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

13. В приложении 2 к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

в строке «Договору (контракту), указанному в строке 05, в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» присвоен учетный номер» отмечается:      

«да» – договору (контракту), заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» присвоен учетный номер;

«нет» – договору (контракту), заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» не присвоен учетный номер;

в строке «Учетный номер» – указывается идентификационный номер, присвоенный валютному договору в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан;

в строке «дата присвоения» – указывается дата присвоения учетного номера валютного договора в соответствии валютным законодательством Республики Казахстан;

в строке оплата НДС в цифровом теңге указывается:

«да» –в случае оплаты НДС в бюджет в цифровом теңге по КБК 105 115;

 «нет» –в случае отсутствия оплаты НДС в бюджет в цифровом теңге по КБК 105 115;

в строке «Сведения по товарам, импортированным из стран ЕАЭС» заполняется Покупателем товаров при импорте из стран ЕАЭС, в которой указываются:

в графе 2 – наименование товара, указанных в графе 2 таблицы раздела 1 Заявления;

в графе 3 – 10-значный код товаров по ТН ВЭД, указанных в графе 3 таблицы раздела 1 Заявления;

в графе 4 – код товара в соответствии с Национальным каталогом товаров (заполняется в случаях, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности»);

в графе 5 – количество товара, указанных в графе 5 таблицы раздела 1 Заявления;

в графе 6 – указывается единица измерения товара в килограммах.

Приведение в соответствие с подпунктами 2), 3) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и пунктом 12 приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 14 июля 2010 года № 183 «Об утверждении Правил представления административных данных административными источниками на безвозмездной основе» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6394).

В связи с добавлением Приложения 2 к форме 328.00

Добавление к форме 328.00 Приложения 2 к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Так как, с 1 января 2024 года в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и Правилами об осуществлении экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан на Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД) возложена функция по осуществлению контроля репатриации валюты по экспортно-импортным операциям.

Также, согласно Совместного приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2024 года № 628 и Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 23 сентября 2024 года № 575/НҚ «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета (Цифровой НДС)» (далее – Совместный приказ).

Приведение в соответствие с Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам цифровизации, транспорта и предпринимательства» (далее – ЗРК № 256), в части слова «информатизации» заменить словами «цифровых».

Редакционная поправка.

Приведение в соответствие с Конституцией Республики Казахстан, в части слова «тенге» заменить словами «теңге».

Приведение в соответствие с пунктом 7 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», согласно которому если в нормативном правовом акте имеются ссылки на приложения, то указываются номера приложений, присваиваемые в порядке их упоминания в тексте нормативного правового акта, за исключением случаев, когда к нормативному правовому акту имеется одно приложение.

С 1 января 2024 года в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и Правилами об осуществлении экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан на КГД возложена функция по осуществлению контроля репатриации валюты по экспортно-импортным операциям, также, согласно Совместного приказа.

Предлагаем исключить Приложение 2, поскольку считаем целесообразным дополнить необходимыми показателями (учетный номер договор, NTIN, и оплаты цифрового НДС) основную форму Заявления 328, чем вводить новое Приложение, которое дублирует основные показатели данного Заявления 328 и предполагает дополнительные временные затраты для налогоплательщиков.

Предлагаем исключить Приложение 2, поскольку считаем целесообразным дополнить необходимыми показателями (учетный номер договор, NTIN, и оплата цифрового НДС) основную форму Заявления 328, чем вводить новое Приложение, которое дублирует основные показатели данного Заявления 328 и предполагает дополнительные временные затраты для налогоплательщиков.

Правила представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

30.

пункт 5

5. Заявлению, представленному в электронном виде, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

5. При представлении Заявления:

1) на бумажном носителе – Заявление, сформированное в электронной форме, распечатывается и подписывается налогоплательщиком (налоговым агентом) в 4 (четырех) экземплярах. Страницы Заявления и приложения пронумеровываются налогоплательщиком (налоговым агентом); 

2) в электронной форме – заполнение налогоплательщиком (налоговым агентом), прием и (или) обработка Заявления цифровой системой (далее – ЦС) ОГД осуществляется с проведением форматно-логического контроля (далее – ФЛК). Заявление удостоверяется электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) налогоплательщика (налогового агента). 

Приведение в соответствие с нормами статьей 49, 115 и 530 НК 

Предлагаем исключить положение о том, что страницы Заявления и приложения пронумеровываются налогоплательщиком, так как при формировании заявления в ИС нумерация страниц должна осуществляться автоматически, без возложения данной обязанности на налогоплательщика.

Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Форма заявления об отзыве налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

63.

Приложение 5

Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 28 октября 2025 года № 628

форма

отсутствует

Примечание:
* за исключением юридических лиц согласно пункту 3-1 статьи 10
Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, относящихся
к субъектам частного предпринимательства.
______________________________________

Примечание: расшифровка аббревиатур:
ФИО – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе,
удостоверяющем личность);
БИН (ИИН) – бизнес идентификационный номер
(индивидуальный идентификационный номер).

Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 28 октября 2025 года № 628

форма

предназначенная для сбора

административных данных

Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Представляется: в орган государственных доходов.

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: kgd.gov.kz.

Наименование административной формы: Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): ОЗВТИМЕАЭС1.

Периодичность: при наступлении случая, установленного статьей 532 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Отчетный период: отсутствует. 

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: налогоплательщики при наступлении случая, установленного статьей 532 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: в течение срока исковой давности.

ИИН/БИН 

(не заполняется в случае представления данных физическими лицами, а также

в агрегированном виде)

Метод сбора (на бумажном носителе, в электронном виде, посредством компьютеризированной системы телефонного опроса, при личном опросе интервьюером с использованием бумажного носителя, при личном опросе интервьюером с использованием персонального вычислительного устройства): на бумажном носителе и в электронном виде.

* При необходимости административные источники разрабатывают форму отдельно на государственном и русском языках.

Примечание: * за исключением юридических лиц согласно пункту 3-1 статьи 10 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, относящихся к субъектам частного предпринимательства.

Пояснение по составлению формы «Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» приведено в приложении к настоящей форме.

Расшифровка аббревиатур:

ФИО – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);

БИН (ИИН) – бизнес идентификационный номер (индивидуальный идентификационный номер).

Приложение

к форме, предназначенной для сбора административных данных «Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Пояснение по составлению формы, предназначенной для сбора административных данных «Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Глава 1. Общее положение

1. Форма, предназначенная для сбора административных данных «Налоговое заявление об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (далее – Заявление на отзыв) представляется на бумажном носителе и в электронном виде посредством объектов информатизации органов государственных доходов при наступлении случая, установленного статьей 532 Налогового кодекса Республики Казахстан:

лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) согласно пункту 2 статьи 525 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 509 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 3) пункта 3 статьи 532 Налогового кодекса;

налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 518 Налогового кодекса.

Глава 2. Пояснение по составлению Налогового заявления об отзыве Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

2. В разделе «Общая информация о налогоплательщике»:

1) в строке 1 указывается бизнес-идентификационный номер или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика;

2) в строке 2 указывается фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – Ф.И.О.) налогоплательщика;

3. В разделе «Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»:

1) в строке:

в графе А указывается номер и дата отзываемого заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

в графе В указывается регистрационный номер отзываемого заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

2) в строке 4 проставляется галочка в случае отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в связи с ошибочным представлением такого заявления;

3) в строке 5 проставляется галочка в случае отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при полном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленное по таким товарам, отзывается методом удаления в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 532 Налогового кодекса;

3) в строке 6 проставляется галочка в случае отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае установления налоговым органом факта отсутствия импорта товара.

4. Раздел «Согласие налогоплательщика» предусматривает согласие на сбор и обработку персональных данных необходимых для получения государственной услуги, оказываемой в рамках Заявления на отзыв.

5. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика, налогового агента), уполномоченного представителя налогоплательщика» указываются Ф.И.О. руководителя налогоплательщика (налогового агента) или его уполномоченного представителя, подпись (данные электронной цифровой подписи);

2) дата подачи налогового заявления – дата представления Заявления на отзыв.

6. Раздел «Отметка органа государственных доходов» заполняется должностным лицом органа государственных доходов.

Приведение в соответствие с подпунктами 2), 3) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и пунктом 12 приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 14 июля 2010 года № 183 «Об утверждении Правил представления административных данных административными источниками на безвозмездной основе» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6394).

Приведение в соответствие со статьей 533 Налогового кодекса Республики Казахстан

Приведение в соответствие с подпунктами 2), 3) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и пунктом 12 приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 14 июля 2010 года № 183 «Об утверждении Правил представления административных данных административными источниками на безвозмездной основе» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6394).

Предлагаем исключить последний 4 абзац п.1 в части представления Заявления об отзыве лицами, указанными в п.8 ст.518 НК, поскольку представление отзыва данной категорией поглощается абзацем 3 данного пункта, которая предусматривает представление заявления об отзыве методом изменения при внесении изменений и дополнений в ранее представленное Заявление 328.

Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении

71.

пункт 5

5. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме путем направления мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов на бумажном носителе по форме согласно приложению 7 к настоящему приказу (далее – мотивированный отказ).

В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), представления налогоплательщиком Заявления в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.

Мотивированный отказ выдается в 2 (двух) экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа в подтверждении с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику (налоговому агенту) либо его представителю.

5. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по форме согласно приложению 7 к настоящему приказу (далее – мотивированный отказ) представляется налогоплательщику органом государственных доходов на бумажном носителе в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме.

В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), представления налогоплательщиком Заявления в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа. 

Мотивированный отказ выдается в 2 (двух) экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику либо его представителю.

Редакционная поправка, в целях приведения в соответствие с частью первой пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан
«О правовых актах», согласно которой текст нормативного правового акта излагается с соблюдением норм литературного языка, юридической терминологии и юридической техники, его положения должны быть предельно краткими, содержать четкий и не подлежащий различному толкованию смысл.

Редакционная поправка.

Некорректная редакция. Необходимо привести в соответствие с п.9 ст.530 НК.

Форма мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов

78.

приложение 7

Приложение 7 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 28 октября 2025 года № 628

форма

отсутствует 

Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов

На основании пункта 8 статьи 530 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс): ______________________________________ (наименование ОГД) уведомляет Вас, ______________________________________ (ФИО или наименование налогоплательщика (налогового агента)) БИН (ИИН): _______________________________________________________ об отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (далее – Заявление) №__________________ (номер и дата Заявления) 

Регистрационный номер Заявления: ________________________________

Налоговый период: месяц __________ год ___________________________

Суть выявленных нарушений: ______________________________________

В соответствии с пунктом 9 статьи 530 Налогового кодекса Вы представляете новое Заявление с устранением нарушений в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения Мотивированного отказа в подтверждении.

Руководитель (заместитель руководителя) ОГД: ______________________
ФИО, подпись

М.П.

Отметка о вручении (отправлении) налогоплательщику (налоговому агенту): ______________________________________
(ФИО должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Отметка о получении: ______________________________________

(ФИО налогоплательщика (налогового агента), подпись, дата)

Дата получения: _______________

Подпись прикладного сервера 

Идентификационный номер

налогоплательщика\Регистрационный номер Заявления\Лист из __

______________________________________

Примечание: расшифровка аббревиатур:

ФИО – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);

ОГД – орган государственных доходов;

БИН (ИИН) – бизнес идентификационный номер (индивидуальный идентификационный номер);

М.П. – место для печати.

отсутствует

Приложение 7 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 28 октября 2025 года № 628

форма,

предназначенная для сбора

административных данных

Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов

Представляется: налогоплательщиками в случаях, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: kgd.gov.kz.

Наименование административной формы: Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов.

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): МОПФУКН1.

Периодичность: отсутствует.

Отчетный период: отсутствует.

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: должностное лицо органа государственных доходов либо цифровой системой органов государственных доходов (автоматизировано) при отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов.

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: 

цифровой системой органов государственных доходов (автоматизировано) – в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронной форме, удостоверенной посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика;

должностным лицом органа государственных доходов на бумажном носителе – в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме. 

ИИН/БИН 

(не заполняется в случае представления данных физическими лицами, а также

в агрегированном виде)

Метод сбора (на бумажном носителе, в электронном виде, посредством компьютеризированной системы телефонного опроса, при личном опросе интервьюером с использованием бумажного носителя, при личном опросе интервьюером с использованием персонального вычислительного устройства): в электронном виде. 

* При необходимости административные источники разрабатывают форму отдельно на государственном и русском языках.

Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов

На основании пункта 8 статьи 530 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс): ______________________________________ (наименование ОГД) уведомляет Вас, ______________________________________ (ФИО или наименование налогоплательщика) БИН (ИИН): _______________________________________________________ об отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (далее – Заявление) №______________ (номер и дата Заявления) 

Регистрационный номер Заявления: ________________________________

Налоговый период: месяц __________ год ___________________________

Суть выявленных нарушений: ______________________________________

В соответствии с пунктом 9 статьи 530 Налогового кодекса Вы представляете новое Заявление с устранением нарушений в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения настоящего Мотивированного отказа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан, в случае несогласия с настоящим мотивированным отказом налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов в   ____________________________________________________________________ 

(наименование органа государственных доходов, в который предъявляется жалоба)

или в суд, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя) ОГД: ______________________
(ФИО, подпись)

М.П.

Отметка о вручении (отправлении) налогоплательщику: ______________________________________
(ФИО должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Отметка о получении: ______________________________________

(ФИО налогоплательщика, подпись, дата)

Дата получения: _______________

Подпись прикладного сервера* 

Идентификационный номер

налогоплательщика\Регистрационный номер Заявления\Лист из __

______________________________________

Примечание: 

* при представлении Заявления в электронном виде данный мотивированный отказ автоматически удостоверяется электронной цифровой подписью цифровой системы органа государственных доходов. 

Пояснение по составлению формы «Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов» приведено в приложении к настоящей форме.

Расшифровка аббревиатур:

ФИО – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);

ОГД – орган государственных доходов;

БИН (ИИН) – бизнес идентификационный номер (индивидуальный идентификационный номер);

М.П. – место для печати.

Приложение

к форме, предназначенной для сбора административных данных «Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов»

Пояснение по составлению формы, предназначенной для сбора административных данных «Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов»

Глава 1. Общее положение

1. Форма «Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов» (далее – Мотивированный отказ) представляется органом государственных доходов в электронном виде посредством цифровых объектов органов государственных доходов при наступлении случаев, установленных статьей 530 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Глава 2. Пояснение по составлению Мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов

2. В мотивированном отказе указывается:

1) наименование органа государственных доходов, которым выносится такое решение;

2) фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – Ф.И.О.) или наименование налогоплательщика, в отношении которого выносится такое решение, и его бизнес-идентификационный номер или индивидуальный идентификационный номер.

3) номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (далее – Заявление), по которому отказывается в подтверждении факта уплаты косвенных налогов;

4) регистрационный номер Заявления в органе государственных доходов;

5) налоговый период, за который представлено Заявление.

6) причина отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов;

7) суть выявленных нарушений;

8) вышестоящий административный орган, в который может быть предъявлена жалоба для рассмотрения;

9) Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) ОГД государственного органа, подпись, дата.

При представлении Заявления в электронном виде данный мотивированный отказ автоматический удостоверяется электронной цифровой подписью цифровой системы органа государственных доходов.

Приведение в соответствие с подпунктами 2), 3) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и пунктом 12 приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 14 июля 2010 года № 183 «Об утверждении Правил представления административных данных административными источниками на безвозмездной основе» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6394).

Редакционная поправка, в целях приведения в соответствие с частью первой пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан
«О правовых актах», согласно которой текст нормативного правового акта излагается с соблюдением норм литературного языка, юридической терминологии и юридической техники, его положения должны быть предельно краткими, содержать четкий и не подлежащий различному толкованию смысл.

Редакционная поправка.

Приведение в соответствие со статьями 49 и 530 Налогового кодекса Республики Казахстан в части корректного составления и представления Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).

В соответствие с пунктом 5 статьи 80 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК), в административном акте или приложении к нему в обязательном порядке указываются вышестоящий административный орган, должностное лицо, которым может быть предъявлена жалоба для рассмотрения, или иной административный орган, должностное лицо, уполномоченные в соответствии с законами Республики Казахстан рассматривать жалобы, срок, в течение которого может быть подана такая жалоба, и порядок обжалования данного акта.

В этой связи, предлагается привести данный акт в соответствие с положениями статьи 80 АППК.

Приведение в соответствие с подпунктами 2), 3) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и пунктом 12 приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 14 июля 2010 года № 183 «Об утверждении Правил представления административных данных административными источниками на безвозмездной основе» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6394).

Необходимо дополнить представление мотивированного отказа налоговыми органами способом бумажного варианта, поскольку п.8 ст.530 предусматривает также бумажный вид отказа по Заявлению 328, поданного налогоплательщиком на бумажном носителе.