Налоговые вычеты с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года Налоговым кодексом предусмотрено, что физические лица вправе при определении налогооблагаемого дохода применить следующие наиболее обсуждаемые виды налоговых вычетов:

1) налоговый вычет для многодетных семей (имеющие 4 и более несовершеннолетних детей) - не более 282 МРП (1 108 824 тг) в год;

2) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя в том числе:

• налоговый вычет по расходам на обучение в свою пользу и лиц, не достигших 21 года (дошкольное воспитание и обучение, средне-специальное и высшее образование), находящихся на иждивении - не более 118 МРП (463 976 тг) в год;
• налоговый вычет на медицину - не более 118 МРП (463 976 тг) в год;
• налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам - не более 118 МРП (463 976 тг) в год.

Применение налоговых вычетов

Указанные вычеты могут применяться физическими лицами как самостоятельно, так и у налогового агента (работодателя).

Особенностью применения прочих вычетов к доходу работника физического лица является то, что физическое лицо предоставляет работодателю заявление на применение только предварительной суммы прочих вычетов за календарный год в размере не более 282 МРП (1 108 824 тг).

Дополнительные обязательства

• Сбор и хранение документов, подтверждающих налоговые вычеты.
• Ежегодное представление декларации о доходах и имуществе.
• Проверка налоговыми органами на правомерность применения налоговых вычетов.

Будущие изменения

В совокупности, с таким подходом обсуждается вопрос о необходимости упрощения института налоговых вычетов для физических лиц, и распространения на 2025 год механизма, заложенного в проекте нового Налогового кодекса (фиксированный размер 30 МРП для всех категорий граждан).