Налоговым кодексом предусмотрено, что с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

• налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов;
• налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
• стандартные налоговые вычеты – 14-кратный размер МРП за месяц или 168-кратный за год для всех физических лиц, а также 882-кратный МРП за год для социально-уязвимых слоев населения (лица с инвалидностью, имеющие детей-инвалидов и др.);
• налоговый вычет для многодетных семей – не более 282-кратного размера МРП за календарный год;
• прочие налоговые вычеты, включающие:
  • налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • на обучение – не более 118-кратного МРП за год;
  • на медицину – не более 118-кратного МРП за год;
  • по вознаграждениям – не более 118-кратного МРП за год.

Прочие вычеты физическое лицо вправе применить только самостоятельно при представлении декларации о доходах и имуществе.

Закон предусматривает возможность физическому лицу определить сумму применения предварительной суммы прочих вычетов в размере 23,5-кратного МРП ежемесячно либо 282-кратного размера МРП за месяц с переносом на последующие месяцы.

Физические лица, подавшие заявление о применении предварительных вычетов, обязаны представить декларацию о доходах и имуществе за 2025 год до 15 сентября 2026 года, подтвердив документально фактические расходы.

Также Законом предусмотрен дополнительный налоговый вычет для физических лиц в виде расходов на социальные отчисления с доходов по договорам гражданско-правового характера.