Вопрос

ВОПРОС:

В каких случаях выписывается дополнительный счет-фактура и какие требования к выписке такого дополнительного счета-фактуры? 

ОТВЕТ:
Выписка дополнительного счета-фактуры производится в случаях:
1) корректировки размера облагаемого оборота в случаях:
- полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта;
- изменения условий сделки;
- изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
- скидки с цены, скидки с продаж;
- получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
- возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 Налогового кодекса;
2) одновременного соответствия следующим условиям:
счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных ст.263 НК, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы НДС, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры
ставка НДС, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.
Дополнительный счет-фактура должен:
1) соответствовать требованиям, установленным ст.263 НК;
2) содержать следующую информацию:
•          пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
•          порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
•          порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
•          корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры, либо ставку НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму НДС

КГД МФ РК