Вопрос

ВОПРОС:
Как правильно отразить в учете операцию «Поступление ТМЦ и услуг» от поставщика коммунальных услуг, услуг связи, и зарегистрировать в 1С полученную от данного поставщика ЭСФ, если дата совершения оборота 31.03.16г, а дата выписки ЭСФ – 15.04.2016?


ОТВЕТ:
Приобретение услуг связи отражается документом «Поступление ТМЗ и услуг». Так как по данной операции НДС не может быть принят в зачет до получения счета-фактуры, то в документе необходимо снять признак «Учитывать НДС». Сумму налога на добавленную стоимость, которая не может быть принята в зачет до получения счета-фактуры, также необходимо отразить в документе «Поступление ТМЗ и услуг» отдельной строкой. В качестве корреспондирующего счета можно указать «транзитный» счет 1630, который не имеет аналитики. На данном счете сумма НДС будет находиться до момента принятия ее в зачет.
Так как в момент формирования документа поступления, счет-фактура от поставщика еще не получен, то в документе строка для указания счета-фактуры остается незаполненной.
После получения счета-фактуры от поставщика, сумма НДС может быть принята в зачет. Для этого создается документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услуга) в целях НДС» с видом операции «регистрация оборота». В документе указывается сумма НДС, принимаемая в зачет, в корреспонденции с ранее указанным транзитным счетом 1630.
На основании документа регистрации прочих операций вводится документ «Счет-фактура (полученный)».

Специалисты КГД МФ РК