Вопрос

ВОПРОС:

В августе 2015 г. Компания А и Компания В заключила договор на осуществление СМР. Работы фактически закончены в феврале 2016 г., по результатам которых 25 февраля 2016 г. Компания А представила Компания В акт выполненных работ. Данный акт Компанией В был подписан 15 марта 2016 г. Как определить дату совершения оборота и в какой срок Компания А должна выписать счет-фактуру? 

ОТВЕТ:
В соответствии с Налоговым кодексом датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
•          акте выполненных работ, оказанных услуг;
•          в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг – документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 

Поскольку по работам, услугам дата совершения оборота определяется по дате подписания акта выполненных работ, услуг, то в приведенном примере дата совершения облагаемого оборота признается 15 марта 2016 г. Компания А выписывает счет-фактуру Компании В:
•          не ранее 15 марта 2016 г. и не позднее 22 марта 2016 г. - в случае выписки счета-фактуры на бумажном носителе
•          не ранее 15 марта 2016 г. и не позднее 30 марта 2016 г. - в случае выписки ЭСФ.
 

Специалисты КГД МФ РК