Вопрос

ВОПРОС 1

ТОО резидент РК (далее - Клиент) заключил договор на транспортно-экспедиторское обслуживание с компанией «Джусу» (далее – Экспедитор) резидент Китая.

Предмет договора:

Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиторского обслуживания, связанного с перевозкой грузов Клиента автомобильным, железнодорожным.  

Экспедитор оказывает услуги:

1. Перевозка груза с территории Китая на территорию РК.

2. Перевозка груза с территории РК на территорию Китая.

На основании ст.387 НК РК, оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке. 

Международной перевозкой признается: 

– транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК. 

Вопрос:

1. В какой строке ф.300.00 необходимо ТОО отразить услуги по международной перевозке? 

2. Экспедитор ежегодно предоставляет сертификат резидентства, возникает ли у ТОО КПНуИВ?

3. Согласно договору Клиент обязан оплатить 100% стоимость транспортных услуг, в течении 120 дней с даты получения инвойса. 

Инвойсы:

• от 28.01.2025г выплатили доход нерезиденту 16.04.2025г

• от 11.04.2025г выплатили доход нерезиденту 21.05.2025г

• от 23.06.2025г выплатили доход нерезиденту 03.07.2025г

В каком квартале необходимо отразить выплаченный доход нерезиденту ф.101.04?

Какой курс необходимо взять ТОО, на дату инвойса или на дату выплаты дохода нерезиденту?

ТОО с 30.05.2025 не плательщик НДС, временно, на днях будет вставать на учет, это как-то повлияет на отчетность?

ВОПРОС 2

ТОО-1 резидент РК (далее - Заказчик) заключил договор на оказание транспортных услуг с компанией ТОО-2 (далее – Исполнитель) резидент РК.

Предмет договора:

Исполнитель оказывает услуги и принимает на себя обязательства по отгрузке, выгрузке и транспортировке груза от пограничных переходов (портов) между Китаем и РК до места назначения Заказчика. 

Исполнитель является посредником, пользуется услугами по перевозке груза экспедиторской компании «Джусу» (далее – Экспедитор) резидент Китая.

Исполнитель оказывает услуги:

1. Перевозка груза с территории Китая на территорию РК.

Вопросы:

1. Будет ли считаться перевозка международной?

2. В какой строке ф.300.00 необходимо ТОО-2 отразить услуги?

ТОО с 30.05.2025 не плательщик НДС, временно, на днях будет вставать на учет, это как-то повлияет на отчетность?