Основные средства и инвестиционная недвижимость: бухгалтерский и налоговый учет

Цель семинара:

Приобретение знаний и практических навыков, необходимых для понимания бухгалтерского и налогового учета долгосрочных активов.

Программа семинара:

На семинаре будут рассмотрены общие положения МСФО (IAS) 16 «Основные средства, МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная собственность» и положения Налогового кодекса РК, касающиеся налогового учета данных видов активов.

Бухгалтерский учет:

·         Определение себестоимости при покупке активов;

·         Определение себестоимости при изготовлении активов собственными силами;

·         Влияние на финансовую отчетность метода начисления амортизации и сроков полезной службы;

·         Последующая оценка долгосрочных активов

·         Отражение в учете убытков от обесценения активов

·         Прекращение признания актива

Налоговый учет

·         Учет активов, не подлежащих амортизации (земля, незавершенное строительство)

·         Формирование стоимостного баланса группы на начало

·         Разница между бухгалтерским и налоговым учетом при формировании себестоимости актива

·         Особенности отражения выбытия фиксированных активов

·         Налоговая амортизация

·         Ремонт фиксированных активов, в том числе по арендованным активам;

·         Налоговый регистр «Вычеты по фиксированным активам»

Рассмотрим отличия в бухгалтерском и налоговом учете отражения долгосрочных активов.

Рассмотрим отражение в налоговом учете арендованных активов с учетом изменений положений НК РК и введением в действие МСФО IFRS 16 «Аренда».

Отражение операций по фиксированным активам в декларации по КПН (формы 100.00).