Себестоимость ГП в составе Вычетов
Вопрос
ВОПРОС:
Исходные условия:
A. Предприятие перерабатывает с/х сырье и получает из него готовую продукцию (ГП).
B. Выход ГП в % соотношении к массе исходного сырья определяется договором, отраслевых стандартов РК определяющих нормы выхода на сегодня нет.
C. Производство сезонное, так как сырье заготавливается в период сентябрь-ноябрь. Продукция реализуется растянуто во времени(от 1 до 12 месяцев).
D. Готовая продукция подразделяется на угары (от потери веса после обязательной сушки и очистки), побочную продукцию виды 1,2,3 и основную продукцию.
E. Себестоимость готовой продукции состоит из стоимости сырья и стоимости услуг переработки. ТОО рассчитывает себестоимость ГП следующим образом - из общей стоимости затрат вычитается себестоимость побочной продукции по видам 1,2,3 – оставшаяся сумма относится на основную продукцию.
Себестоимость побочной продукции ТОО определяет следующим образом:
Угары (от потери веса после обязательной сушки и очистки) – 0 тенге, т.к. это сор и потеря массы.
Побочная продукция вид 1, продается внутри РК за тенге- себестоимость определяется по стоимости реализации без НДС, так как она пользуется спросом, и законтрактована до того, как начнется отгрузка.
Побочная продукция виды 2 и 3 может реализоваться как на экспорт за валюту, так и внутри РК за тенге, сбыт находит не сразу, может лежать без спроса на складах до 12 мес. и больше, а может реализоваться за короткий срок. Ее себестоимость приравнивается к цене возможной реализации без НДС (т.е. плановая себестоимость).
Себестоимость основного вида ГП рассчитывается как разность между общими затратами и себестоимостью всей побочной продукции.
Вопрос 1- надо или нет корректировать себестоимость побочной продукции вид 2 и 3 и соответственно Вычеты в СГД, если фактическая цена реализации будет отличной от запланированной?
Вопрос 2- если % выход ГП (см . п В в исходных условиях) отличается от договорных как необходимо корректировать Доходы и Вычеты в СГД если:
Выход ГП меньше договорной нормы? (т.е. % угаров больше чем в договоре) и Выход ГП больше договорной нормы?
ОТВЕТ:
Данные вопросы являются не относятся к вопросам налогового учета. Относительно формирования себестоимости необходимо руководствоваться МСФО и нормами законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом какую себестоимость определите в бухгалтерском учете, такая подлежит отражения в налоговом учете.
Семинар с КГД "КПН, ИПН, НДС"
11 ноября 2017 года, г.Алматы
- 12377
- 0
- 15 ноября 2017
Ответы на вопрос (0)
Для получения доступа материалу Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала или купить этот материал.
Оформить подписку на доступ к сайту
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.