С 1 января 2026 года вместе с новым Налоговым кодексом вступили в силу изменения, которые напрямую касаются подтверждения статуса налогового резидента физических лиц.

Главное новшество — государственная услуга по выдаче сертификата налогового резидентства теперь предоставляется исключительно для использования за пределами Республики Казахстан.

Кто теперь определяет статус резидента

С 2026 года обязанность по определению статуса налогового резидента возложена на налогового агента — работодателя или иное лицо, выплачивающее доход.

Основанием является статья 222 Налогового кодекса.

Физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• оно постоянно пребывает на территории страны;
• его центр жизненных интересов находится в Казахстане.

Критерий постоянного пребывания

Постоянным пребыванием считается нахождение на территории Казахстана не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде (включая дни въезда и выезда).

Центр жизненных интересов

Центр жизненных интересов признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении следующих условий:

• наличие гражданства РК, вида на жительство или разрешения на проживание;
• проживание в стране супруга (супруги) и (или) близких родственников;
• наличие недвижимости в Казахстане, доступной для проживания.

Если лицо соответствует указанным условиям, оно признается налоговым резидентом, и налоговый агент определяет этот статус самостоятельно без запроса сертификата в уполномоченных органах.

Налоговые вычеты

Налоговый кодекс сохраняет право физических лиц на применение налоговых вычетов при определении налогооблагаемого дохода.

С 1 января 2026 года введен базовый налоговый вычет в размере 30-кратного месячного расчетного показателя (МРП) за каждый календарный месяц, но не более 360-кратного МРП в год.

Данный вычет применяется к доходам налогового резидента при расчете индивидуального подоходного налога.

Порядок применения вычетов налоговым агентом установлен статьей 343 Налогового кодекса.

Источник: gov.kz