Как определить дату совершения оборота и выписки ЭСФ на основании ЭАВР

Вопрос

Вопросы по Электронным АВР.

Я ИП, выписываю ЭАВР через ИС ЭСФ. Выписала ЭАВР 24.01.2022, заказчик услуг подписал 14.02.2022. т.е. спустя 22 дня после даты выписки ЭАВР. 15.02.22 был выписан ЭСФ.

Исходя из этого вопросы:

1. Есть ли регламентированное количество дней между датой выписки и датой подписания ЭАВР.
2. Правильно ли я сделала, что ждала подписание ЭАВР, либо необходимо было выставлять ЭСФ до истечении 15 дней?
3. Какая дата совершения оборота в таких случаях устанавливается, если дата выписки и дата подписания различна?
  • 16958
  • 0
  • 20 апреля 2023

Ответы на вопрос (1)

Блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.

На сегодняшний день выписка электронного акта выполненных работ (оказанных услуг) (далее – АВР) в информационной системе «Электронный счет-фактура» (далее – ИС ЭСФ) осуществляется на добровольной основе.

В ИС ЭСФ модуль АВР разработан согласно требованиям, установленным в Законе Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и форм первичных учетных документов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562.

Законодательно не установлены сроки выписки АВР, данный вопрос регулируется гражданско-правовыми взаимоотношениями между сторонами сделки по выполняемым работам, оказываемым услугам и согласовываются при согласовании договора (письменно или устно). При этом согласно пункту 3 статьи 379 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. В соответствии с пунктом 15 статьи 379 Налогового кодекса, если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. На основании вышеизложенного, дата совершения оборота по реализации работ, услуг, для целей исчисления налога на добавленную стоимость, является день выполнения работ, оказания услуг, который признается по дате подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или документа (кроме счета-фактуры), подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

Таким образом датой совершения оборота будет являться дата, указанная в строке 32.2 «Дата принятия статуса» в АВР. Из приведенного примера, дата совершения оборота 14 февраля 2022 года с даты подписания АВР получателем.

















Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.