• Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов
• Какие физические и юридические лица являются резидентами РК
• Какие физические и юридические лица являются нерезидентами РК
• Разбор ситуаций
• Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан

• Понятие постоянного учреждения
• Категории мест деятельности нерезидента, образующих постоянное учреждение
• Специальные случаи образования постоянного учреждения
• Взаимосвязанные и взаимозависимые проекты
• Зависимый агент
• Предоставление иностранного персонала
• Регистрация постоянного учреждения

• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
• Порядок исчисления и удержания КПН у источника выплаты
• Ставки, порядок и сроки перечисления
• Налоговая отчетность и срок представления

• Определение. Классические дивиденды. Конструктивные дивиденды.
• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
• Применяемая ставка
• Требования Налогового кодекса
• Положения соглашений об избежании двойного налогообложения
• Требования Налогового кодекса для применения пониженной ставки
• Как MLI поменяло статью дивиденды

• Определение
• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
• Применяемая ставка
• Требования Налогового кодекса
• Положения соглашений об избежании двойного налогообложения
• Требования Налогового кодекса для применения пониженной ставки
• MLI и вознаграждения

• Понятие роялти
• Объекты авторского права
• Приоритет международных соглашений. Положения налоговых конвенций.
• Программное обеспечение
• Технические услуги
• Плата за облачные услуги
• Предоставление доступа к базам данных и интернет-ресурсам
• Услуги хостинга
• Торговый знак
• Аренда оборудования

• Доходы физического лица-нерезидента, подлежащие налогообложению
• Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения
• Порядок исчисления, удержания и перечисления ИПН у источника выплаты
• Порядок налогообложения доходов иностранцев, направленных в РК нерезидентом, не зарегистрированным в РК
• Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
• Порядок исчисления и уплаты ИПН с доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях

• Правовая природа и воздействие налоговых договоров
• Виды договоров, регулирующих налоговые вопросы
• Процесс проведения переговоров по налоговым договорам
• Типовые налоговые конвенции
• Содержание типичного налогового договора
• Цели и последствия заключения налоговых договоров

На примере Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества.

Детальное рассмотрение каждой статьи указанной Конвенции.

• Международные договоры
• Условия применения международного договора в отношении полного освобождения (активные доходы)
• Условия применения международного договора в отношении сниженной ставки налога (пассивные доходы)
• Чек-лист по рассмотрению договора

• Нормативно-правовая база
• Сроки представления документа, подтверждающего резидентство, налоговому агенту
• Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента
• Апостиль или легализация
• Электронный апостиль
• Применимость Минской и Кишиневской конвенции
• Практическая часть: рассмотрим несколько сертификатов резидентства разных стран

• В каких случаях представляется ФНО 101.04
• Сроки представления
• Представление ФНО 101.04 при отсутствии показателей
• Общие положения
• Построчное заполнение
• Порядок внесения изменений

• Что такое MLI? Почему использовали именно MLI и для чего?
• BEPS. 15 шагов плана действий ОЭСР по борьбе с BEPS
• Ключевые даты для Казахстана
• Текущий статус MLI: участники, статус по странам, отдельные нюансы
• Принципы работы MLI

• Позиция РК
• Детальное рассмотрение каждой статьи многосторонней конвенции (39 статей), в том числе понимание PPT и SLOB тестов

• Защитный файл
• Минимальные требования, которые необходимо выполнять
• Ключевые факторы риска, которые могут помешать в прохождении тестов
• Какие документы и информацию анализировать для прохождения тестов

• Случаи, когда лицо имеет право на обращение
• Требуемые документы
• Рассмотрение заявления
• Проведение и прекращение процедуры
• Завершение процедуры

• Условия возврата подоходного налога нерезидентам
• Процедура подачи заявления на возврат
• Рассмотрение заявления налоговым органом
• Принятие решения налоговым органом
• Обжалование решений налогового органа
• Особенности возврата налога в специфических случаях

• Кто имеет право на получение справки
• Порядок подачи заявления на получение справки
• Основания для отказа в выдаче справки
• Сроки выдачи справки

• Роль международного сотрудничества в налоговом администрировании. Права и обязанности уполномоченного органа РК
• Процедура взаимодействия между налоговыми органами
• Принципы взаимодействия
• Автоматический обмен налоговой информацией (CRS)

• Фонды, трасты: цели создания
• Как они работают
• В каких случаях могут быть признаны фиктивными
• Основные отличия фондов от трастов
• Понятие и типы холдингов
• Понятие и основные характеристики SPV. Цели использования.

• OECD/G20 BEPS (Эрозия налоговой базы и перемещение прибыли)
• Pillar 1 и Pillar 2 (Инклюзивная рамочная структура OECD/G20)
• CRS (Общий стандарт отчётности)
• FATCA (Закон о налоговом соблюдении в отношении иностранных счетов)
• Модельные налоговые конвенции OECD/ООН
• Директива ЕС по борьбе с уклонением от налогообложения (ATAD)
• Многосторонний инструмент OECD (MLI)
• Инициативы цифрового налогообложения
• Инициативы налоговой прозрачности
• Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей

• Судебные решения, связанные с нерезидентами
• Как облагать, если НПА противоречат друг другу
• О комментариях ОЭСР к модельной конвенции
• Касательно выпуска методических рекомендаций
• Новые соглашения об избежании двойного налогообложения
• Что принесёт новый налоговый кодекс

• Общие положения: кто должен платить, кто освобождён, что является оборотом по приобретению работ/услуг от нерезидента, определение даты, размера облагаемого оборота, отнесение в зачёт
• Как оформлять договора
• Принцип «место реализации»
• Определение места реализации при сделках с нерезидентами в отношении работ/услуг
• Практические задания
• Определение места реализации при сделках в рамках Евразийского союза в отношении услуг
• Практические задания
• Отражение в форме 300.00

Анализ практических ситуаций на предмет возникновения КПН и НДС у нерезидента с учётом алгоритма действий:

• Роялти
• Дивиденды
• Консультационные услуги
• Рекламные услуги