Станьте незаменимым специалистом в международном налогообложении!

• Хотите выделиться на фоне других профессионалов?

• Мечтаете о высокой экспертизе, которую ценят работодатели и клиенты?

Наш курс «Продвинутый эксперт международного налогообложения» поможет вам систематизировать и углубить знания, получить практические навыки и уверенно управлять налоговыми процессами в компании. Это ваш шанс укрепить карьеру и открыть новые горизонты!

В рамках предлагаемого курса мы подробно рассмотрим следующие ключевые темы международного налогообложения:

1. Порядок определения резидентства юридических и физических лиц

2. Постоянное учреждение нерезидента в Республике Казахстан

3. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан

4. Текущие тенденции в отношении дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам

5. Текущие тенденции в отношении вознаграждений, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам

6. Текущие тенденции в отношении вознаграждений, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам

7. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

8. Введение в налоговые договоры

9. Структура международного договора

10. Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

11. Практические вопросы применения сертификатов резидентства

12. Правила составления ФНО 101.04

13. Многосторонняя конвенция

14. Структура многосторонней конвенции

15. Как пройти PPT и SLOB

16. Процедура взаимного согласования

17. Порядок возврата подоходного налога нерезидентам на основании международных договоров

18. Процедура получения справки о доходах нерезидента и уплаченных налогах в Республике Казахстан

19. Международное сотрудничество в сфере налогового администрирования: помощь в сборе налогов

20. Трасты, фонды, холдинги, SPV

21. Крупные инициативы и проекты в области международного налогообложения, направленные на реформирование системы налогообложения и устранение налоговых уклонений

22. Некоторые вопросы международного налогообложения в Республике Казахстан. Изменения в налогообложении нерезидентов с 2026 года.

23. НДС за нерезидента

24. Практика

Детальная программа курса:

Порядок определения резидентства юридических и физических лиц

• Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов

• Какие физические и юридические лица являются резидентами РК

• Какие физические и юридические лица являются нерезидентами РК

• Разбор ситуаций

• Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан

Постоянное учреждение нерезидента в Республике Казахстан

• Понятие постоянного учреждения

• Категории мест деятельности нерезидента, образующих постоянное учреждение

• Специальные случаи образования постоянного учреждения

• Взаимосвязанные и взаимозависимые проекты

• Зависимый агент

• Предоставление иностранного персонала

• Регистрация постоянного учреждения

Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан

• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

• Порядок исчисления и удержания КПН у источника выплаты

• Ставки, порядок и сроки перечисления

• Налоговая отчетность и срок представления

Текущие тенденции в отношении дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам

• Определение. Классические дивиденды. Конструктивные дивиденды.

• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

• Применяемая ставка

• Требования Налогового кодекса 

• Положения соглашений об избежании двойного налогообложения

• Требования Налогового кодекса для применения пониженной ставки

• Как MLI поменяло статью дивиденды

Текущие тенденции в отношении вознаграждений, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам

• Определение. 

• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

• Применяемая ставка

• Требования Налогового кодекса 

• Положения соглашений об избежании двойного налогообложения

• Требования Налогового кодекса для применения пониженной ставки

• MLI и вознаграждения

Текущие тенденции в отношении роялти 

• Понятие роялти

• Объекты авторского права

• Приоритет международных соглашений. Положения налоговых конвенций.

• Программное обеспечение

• Технические услуги

• Плата за облачные услуги

• Предоставление доступа к базам данных и интернет-ресурсам

• Услуги хостинга

• Торговый знак

• Аренда оборудования

Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

• Доходы физического лица-нерезидента, подлежащие налогообложению

• Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения

• Порядок исчисления, удержания и перечисления ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты

• Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан

• Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

• Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях

Введение в налоговые договоры

• Правовая природа и воздействие налоговых договоров

• Виды договоров, регулирующих налоговые вопросы

• Процесс проведения переговоров по налоговым договорам

• Типовые налоговые конвенции

• Содержание типичного налогового договора

• Цели и последствия заключения налоговых договоров

Структура международного договора 

На примере Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества.

Детальное рассмотрение каждой статьи указанной Конвенции

Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

• Международные договоры

• Условия применения международного договора в отношении полного освобождения
  (активные доходы)

• Условия применения международного договора в отношении применения сниженной ставки налога (пассивные доходы)

• Чек лист по рассмотрению договора

Практические вопросы применения сертификатов резидентства

• Нормативно-правовая база

• Сроки представления документа, подтверждающего резидентство, налоговому агенту

• Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента

• Апостиль или легализация

• Электронный апостиль

• Применимость Минской и Кишиневской конвенции

• Практическая часть. Рассмотрим несколько сертификатов резидентства разных стран. 

Правила составления ФНО 101.04

• В каких случаях представляется ФНО 101.04

• Сроки представления

• Представление ФНО 101.04 при отсутствии показателей

• Общие положения

• Построчное заполнение

• Порядок внесения изменений 

Многосторонняя конвенция

• Что такое MLI? Почему использовали именно MLI и для чего?

• BEPS. 15 шагов плана действий ОЭСР по борьбе с BEPS

• Ключевые даты для Казахстана

• Текущий статус MLI: участники, статус по странам, отдельные нюансы

• Принципы работы MLI

Структура многосторонней конвенции

• Позиция РК

• Детальное рассмотрение каждой статьи многосторонней конвенции. 39 статей, в том числе получение понимания, что такое PPT и SLOB тест

Как пройти PPT и SLOB

• Защитный файл

• Минимальные требования, которые необходимо выполнять

• Ключевые факторы риска, которые могут помешать в прохождении тестов

• Какие документы и информацию анализировать для прохождения тестов

Процедура взаимного согласования

• Случаи, когда лицо имеет право на обращение.

• Требуемые документы

• Рассмотрение заявления

• Проведение и прекращение процедуры 

• Завершение процедуры

Порядок возврата подоходного налога нерезидентам на основании международных договоров

• Условия возврата подоходного налога нерезидентам

• Процедура подачи заявления на возврат

• Рассмотрение заявления налоговым органом

• Принятие решения налоговым органом

• Обжалование решений налогового органа

• Особенности возврата налога в специфических случаях

Процедура получения справки о доходах нерезидента и уплаченных налогах в Республике Казахстан

• Кто имеет право на получение справки 

• Порядок подачи заявления на получение справки

• Основания для отказа в выдаче справки

• Сроки выдачи справки

Международное сотрудничество в сфере налогового администрирования: помощь в сборе налогов

• Роль международного сотрудничества в налоговом администрировании.
  Права и обязанности уполномоченного органа Республики Казахстан

• Процедура взаимодействия между налоговыми органами

• Принципы взаимодействия

• Автоматический обмен налоговой информацией (CRS)

Трасты, фонды, холдинги, SPV

• Фонды, трасты: цели создания

• Как они работают

• В каких случаях могут быть признаны фиктивными

• Основные отличия фондов от трастов

• Понятие и типы холдингов

• Понятие и основные характеристики SPV. Цели использования

Крупные инициативы и проекты в области международного налогообложения, направленные на реформирование системы налогообложения и устранение налоговых уклонений

• OECD/G20 BEPS (Эрозия налоговой базы и перемещение прибыли)

• Pillar 1 и Pillar 2 (Инклюзивная рамочная структура OECD/G20)

• CRS (Общий стандарт отчетности)

• FATCA (Закон о налоговом соблюдении в отношении иностранных счетов)

• Модельные налоговые конвенции OECD/ООН

• Директива ЕС по борьбе с уклонением от налогообложения (ATAD)

• Многосторонний инструмент OECD (MLI)

• Инициативы цифрового налогообложения (Налогообложение цифровой экономики)

• Инициативы налоговой прозрачности

• Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей

Некоторые вопросы международного налогообложения в Республике Казахстан. Изменения в налогообложении нерезидентов с 2026 года.

• Судебные решения, связанные с нерезидентами

• Как облагать, если НПА противоречат друг другу

• О комментариях ОЭСР к модельной конвенции

• Касательно выпуска методических рекомендаций

• Новые соглашения об избежании двойного налогообложения

• Что принесет новый налоговый кодекс

НДС за нерезидента

• Общие положения, касающиеся НДС за нерезидента: кто должен платить, кто освобожден, что является оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, определение даты, размера облагаемого оборота НДС за нерезидента, отнесение НДС за нерезидента в зачет.

• Как оформлять договора

• Принцип «место реализации»

• Определение места реализации при осуществлении сделок с нерезидентами в отношении работ/услуг

• Практические задания

• Определение места реализации при сделках в рамках Евразийского союза в отношении услуг

• Практические задания

• Отражение в форме 300.00

Практика

• Анализ практических ситуаций на предмет возникновения КПН и НДС у нерезидента с учетом алгоритма действий:

• Роялти

• Дивиденды

• Консультационные услуги

• Рекламные услуги

Каждая из этих тем даст вам глубокое понимание актуальных вопросов международного налогообложения, а также обеспечит необходимыми практическими знаниями для работы с нерезидентами, международными соглашениями и современными налоговыми механизмами.