В ходе семинара  рассмотрим:

Когда возникает НДС и КПН, ИПН при налогообложении доходов нерезидента,

как разобраться во всех тонкостях, ситуации из практики

Цель семинара:

Ознакомить слушателей с основными положениями Налогового кодекса РК, касающимися налогообложения доходов нерезидентов из источников в РК с учетом изменений на 2019 год.

На практических примерах показать алгоритм налогообложения доходов нерезидентов.

Целевая аудитория:

Главные бухгалтеры, аудиторы, налоговые консультанты, руководители хозяйствующих субъектов

Программа семинара:

Рассмотрим 2 раздела Налогового Кодекс РК.

6 РАЗДЕЛ  -     РЕЗИДЕНТЫ ЛИБО НЕРЕЗИДЕНТЫ

             I. Основные принципы международного налогообложения

1.     Резиденты

2.     Нерезиденты

3.     Порядок подтверждения резидентства РК, упрощение процедуры подтверждения резидентства

4.     Упрощение процедуры выдачи справки о полученных доходах и удержанных (уплаченных) налогах в РК

5.     Случаи образования постоянного учреждения нерезидента

6.     Концепция «связанные проекты»

7.     Процедура взаимного согласования

8.     Порядок рассмотрения заявлений на возврат КПН с нерезидентов

9.     Срок рассмотрения запроса компетентного органа иностранного государства при проведении взаимосогласительных процедур

19 РАЗДЕЛ   -  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ

Определение понятия доходов для нерезидентов

II. Что общего в налогообложении  доходов физических лиц и юридических лиц

III. Специфика налогообложения  доходов ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-нерезидентов

1.     Доходы,  нерезидента  от налогового агента, облагаемые у источника выплаты

2.     Особенности налогообложения при предоставлении персонала, Положения Налоговой Конвенции относительно предоставления персонала, в каких случаях у нерезидента появляются обязанность  создать ПУ при предоставлении персонала

3.     Налогообложение   материальной выгоды нерезидента от не работодателя

4.     О членах Совета директоров и членов наблюдательного Совета.

5.     Применение ИПН в отношении работников головного офиса, представительства, приезжающих в РК

6.     Касательно  исчисления ОПВ и СО, ОСМС  по работникам  иностранцам

7.     Особенности начисления социальных платежей по  доходам работников -нерезидентов в рамках ЕАЭС
Материальные выгоды нерезидента от не работодателя,

8.     Какие ошибки при заключении договоров ГПХ с нерезидентами.

9.     Касательно обязательства  иностранца  по ОПВ  при заключении договоров ГПХ

10.  Доходы   физического лица-нерезидента,  полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

11.  Касательно декларирования в РК  доходов полученных  иностранцем за пределами РК

12.  Порядок налогообложения доходов трудовых иммигрантов

13.  Касательно регистрации в качестве ИП иностранцев

14.  Порядок представления налоговой отчетности по  доходам иностранцев

IV. Особенности налогообложения  доходов ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ  – нерезидентов

1.      Понятие постоянного учреждения (ПУ)

2.      Порядок регистрации  постоянного учреждения

3.      Налогообложение  доходов ЮЛ с образованием ПУ

4.      Налогообложение филиалов и представительств  иностранных юридических лиц, о финансировании головного предприятия, Финансирование представительств: налоговые последствия,  Подход к определению сущности финансирования,  Финансирование представительств.

5.      Механизм уплаты КПН в случае наличия у юридического лица-нерезидента на территории РК более одного ПУ

6.      Порядок налогообложения  доходов  юр. лиц без образования ПУ

7.      Порядок представления налоговой отчетности по  доходам нерезидентов ЮЛ, применение рыночного курса валют к доходам юридического лица

8.      Касательно уплаты налогов по нерезидентам за счет собственных средств

9.      В каких случаях относится на вычеты уплаченный за нерезидента КПН, облагаемый у источника выплаты,   за счет собственных средств

10.   Относительно налогообложения дохода нерезидента по обязательствам по полученному авансу (предоплате) 

11.   Перечень стран с льготным налогообложением, специфика налогообложения  доходов нерезидентов со стран с льготным налогообложением

V.  Условия  применения  НАЛОГОВЫХ КОНВЕНЦИЙ

1.     Упрощенный порядок применения Налоговых Конвенции по  доходам от предпринимательской деятельности

2.     Порядок применения Налоговых Конвенции к  дивидендам,  роялти, вознаграждении, доходам от прироста стоимости

3.     Порядок применения Налоговых Конвенции в отношении международной перевозки

4.     Порядок применения Налоговых Конвенции  по   налогу на чистый доход

5.     Порядок применения Налоговых Конвенции в отношении физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами

VI. О документе подтверждающем Резидентство

1.         Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство

VII.  НДС   касательно нерезидентов

1.     Особенности постановки на учет по НДС нерезидентов

2.     Место реализации. Порядок уплаты НДС по нерезидентам, в рамках ЕАЭС и вне ЕАЭС

VIII. Посредническая деятельность, особенности исчисления  НДС и КПН

1.     Порядок налогообложения доходов нерезидентов по договорам комиссии и поручения  и по договору транспортной экспедиции

2.     Какие возникли вопросы для экспедиторов в связи поправками по применению Налоговых Конвенции

IX. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности

1.     Доходы, полученные из источников за пределами РК

2.     Зачет иностранного налога

3.     Порядок признания места нахождения эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в целях определения резидентства

4.     Налогообложение филиалов, представительств,  деятельность которых не приводит к образованию ПУ

  X. Совершенствование администрирования налогообложения нерезидентов

Всеобщее декларирование как коснется нерезидентов

Порядок составления формы 101.04, 200.00 по доходам нерезидента