Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта

по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля  при заполнении формы налоговой отчетности

         В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан      «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

         1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрированию налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля при заполнении формы налоговой отчетности.

          2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

         1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

         2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

         3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

         3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и действует по 31 декабря 2024 года включительно.

Правила и сроки реализации пилотного проекта   по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля при заполнении формы налоговой отчетности

Глава 1. Общие положения

         1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля при заполнении формы налоговой отчетности (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом    1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля при заполнении формы налоговой отчетности (далее – Пилотный проект).

         2. Пилотный проект реализуется в целях совершенствования формы налоговой отчетности, предусматривающей минимальное участие налогоплательщика при заполнении деклараций, улучшения финансовых и налоговых показателей налогоплательщиков, а также внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс по администрированию налога на добавленную.

         3. Настоящие Правила определяют:

          1) категории налогоплательщиков, на которых распространяется пилотный проект;

          2) порядок реализации пилотного проекта, включающий последовательность действий органов государственных доходов и налогоплательщиков при реализации пилотного проекта;

          3) срок реализации пилотного проекта;

          4) права и обязанности налогоплательщиков и Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет).

          4. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия и сокращения:

         1) заявление для участия в Пилотном проекте (далее – Заявление)                        – письменное обращение налогоплательщика, составляемое по форме заявления для участия в Пилотном проекте согласно приложению 1 к настоящим Правилам;

         2) орган государственных доходов – территориальные органы государственных доходов, на территории которых зарегистрированы по месту нахождения налогоплательщики,

 являющиеся участниками Пилотного  проекта;

         3) Соглашение об участии в Пилотном проекте (далее – Соглашение)               – письменное соглашение, заключенное между участниками и Комитетом, составляемое по форме соглашения для участия в Пилотном проекте согласно приложению 2 к настоящим Правилам;

         4) ФНО 301.00 – форма налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость  для участников Пилотного проекта;

         5) электронный счет-фактура (далее – ЭСФ) – документ, выписанный посредством информационной системы электронных счетов-фактур и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденным приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583);  

         6) web-приложение «Кабинет налогоплательщика»                                                                  – персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа интернет-ресурс уполномоченного органа, предназначенный для получения налогоплательщиком электронных налоговых услуг и исполнения им налоговых обязательств.

         5. Участниками Пилотного проекта являются налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:

1) резидент Республики Казахстан;

2) добровольное участие в Пилотном проекте в порядке, установленном настоящими Правилами;

3) заключение Соглашения;

4) использование ИС ЭСФ;

5) плательщик налога на добавленную стоимость (далее – НДС);

6) осуществление автоматизированного бухгалтерского учета.

         6.  Реализация Пилотного проекта обеспечивает:

          1) отражение полных и достоверных сведений в бухгалтерском и (или) налоговом учетах по финансово-хозяйственным операциям, а также устранение выявленных нарушений;

          2) своевременное внесение данных в информационные системы, включая прикрепление сканированных и электронных документов.

         7. Срок реализации Пилотного проекта  с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2024 года.

Глава 2. Порядок реализации Пилотного проекта

          8. Заявление заполняется по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам и направляется участником в Комитет нарочно или по почте заказным письмом с уведомлением.

          Датой поступления Заявления является дата его регистрации Комитетом.

         Комитет в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления осуществляет мониторинг на предмет соответствия участника условиям, предусмотренным пунктом 5 настоящих Правил.

                    Комитет, в течение 3 (трех) рабочих дней со дня принятия решения на предмет соответствия участника условиям, направляет участнику приглашение о назначении места и времени по почте заказным письмом с уведомлением, для заключения Соглашения об участии в Пилотном проекте, заполняемого по форме согласно приложению 2 к настоящим правилам в 2 (двух) экземплярах для подписания.

          9. Участник определяет ответственное лицо (лиц) и (или) структурное подразделение для взаимодействия и обмена информацией с Комитетом в рамках Пилотного проекта.

         10. Ответы на запросы и письма в рамках Пилотного проекта, предусмотренные настоящими Правилами, направляются участником посредством электронной почты, нарочно либо по почте заказным письмом с уведомлением по адресам, указанным в Соглашении.

         11. Разъяснения по вопросам исполнения налоговых и таможенных обязательств в рамках Пилотного проекта, в том числе по планируемым сделкам, представляются в порядке, предусмотренном Административным процедурно          -процессуальным кодексом Республики Казахстан.

         Запрос о представлении разъяснения по Пилотному проекту направляется участником в Комитет в произвольной форме с приложением документов, подтверждающих сведения, указанные в таком запросе.

          По вопросам, требующим уточнения и имеющим значение для подготовки разъяснения, Комитет запрашивает информацию и (или) документы у участника.

Глава 3. Права и обязанности Комитета и участников

          12. Участник вправе:

         1) направлять запросы и получать разъяснения;

          2) представлять пояснения;

          3) получать информацию, входящую в компетенцию Комитета, за исключением сведений, составляющих налоговую тайну, в отношении третьих лиц и конфиденциальной информации.

         13. Участник обязан:

          1) предоставлять ежемесячно не менее 15 (пятнадцати) очередных форм налоговой отчетности;

         2) предоставлять ежемесячно не менее 15 (пятнадцати) дополнительных форм налоговой отчетности;

          3) предоставлять письменные пояснения по запросам Комитета по вопросам, относящимся к предмету Пилотного проекта в срок, указанный в запросе;

         4) соответствовать условиям реализации Пилотного проекта, указанных в Соглашении и настоящих Правилах, на период реализации Пилотного проекта.

          14. Комитет вправе:

          1) запрашивать и получать доступ к кабинету налоплательщика участников;

          2) запрашивать и получать письменные пояснения от участника по вопросам, относящимся к предмету Пилотного проекта, в срок, указанный в запросе.

 15. Комитет обязан:

1)       предоставлять участнику разъяснения по вопросам исполнения налоговых и таможенных обязательств;

2)       соблюдать режим работы участника Пилотного проекта;

3)       предоставлять программное обеспечение и доступ для представления налоговой отчетности по форме 301.00;

4)       обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных при реализации Пилотного проекта, не разглашать их содержание, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

5)       представлять информацию, входящую в компетенцию Комитета, за исключением сведений, составляющих налоговую тайну, в отношении третьих лиц и конфиденциальной информации.

Заявление для участия в Пилотном проекте

_______________________________________________________________________________
            (полное наименование налогоплательщика и бизнес-идентификационный  номер)

в лице

_______________________________________________________________________________,
                                         (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

действующего на основании

_______________________________________________________________________________

(основание для представления интересов участника в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан)

в соответствии с настоящими Правилами, прошу рассмотреть вопрос об участии в Пилотном проекте, ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(полное наименование участника и бизнес-идентификационный номер участника)

            Настоящим заявлением подтверждаю соответствие условиям, установленным Правилами, а также прилагаю перечень структурных подразделений, согласно приложению.

Приложение на _____ листах.

________________________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _____ _______20___ года

                                                                                                             Приложение к заявлению

                                                                                          для участия

                                                                                             в Пилотном проекте

Примечание: в приложении к заявлению для участия в Пилотном проекте необходимо указать адреса расположения филиалов, представительств и иных обособленных структурных подразделений участника.

Соглашение об участии в Пилотном проекте

            Республиканское государственное учреждение «Комитет государственных доходов
Министерства финансов Республики Казахстан», именуемое в дальнейшем «Комитет»,
в лице

________________________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

действующего (ей) на основании

________________________________________________________________________________                    

(наименование документа)

с одной стороны, и

_______________________________________________________________________________, (наименование участника)

именуемое в дальнейшем «Участник», в лице

_______________________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)

действующего (ей) на основании

________________________________________________________________________________ (наименование документа)

с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», принимая во внимание
положения пункта 1-1 статьи 68 и статьи 73 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и
других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс),
заключили настоящее Соглашение об участии в пилотном проекте (далее – Соглашение) о нижеследующем:

Глава 1. Предмет Соглашения

1. Стороны договорились о проведении Комитетом пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость путем применения форматно-логического контроля при заполнении формы налоговой отчетности                              (далее – Пилотный проект) в отношении Участника.

2. Пилотный проект реализуется посредством проведения диагностики                               бизнес-процессов, информационных систем, проверки соблюдения условий Пилотного проекта Участником.

3. Каждая из Сторон определяет контактное лицо для целей сотрудничества.

Глава 2. Права и обязанности Сторон

4. Участник вправе:

1) направлять запросы и получать разъяснения;

2) представлять пояснения;

3) получать информацию, входящую в компетенцию Комитета, за исключением сведений, составляющих налоговую тайну, в отношении третьих лиц и конфиденциальной информации.

5. Участник обязан:

1) представлять ежемесячно не менее 15 (пятнадцати) очередных форм налоговой отчетности;

2) представлять ежемесячно не менее 15 (пятнадцати) дополнительных форм налоговой отчетности;

3) представлять письменные пояснения по запросам Комитета по вопросам, относящимся к предмету Пилотного проекта в срок, указанный в запросе;

4) соответствовать условиям реализации Пилотного проекта, указанным в Соглашении и настоящих Правилах, на период реализации Пилотного проекта.

6. Комитет вправе:

1) запрашивать и получать доступ к кабинету участника Плотного проекта;

2) запрашивать и получать письменные пояснения от участника Пилотного проекта по вопросам, относящимся к предмету Пилотного проекта, в срок, указанный в запросе.

7. Комитет обязан:

1) предоставлять участнику разъяснения по вопросам исполнения налоговых и таможенных обязательств;

2) соблюдать режим работы участника Пилотного проекта;

3) обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных при реализации Пилотного проекта, не разглашать их содержание, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

4) соблюдать служебную этику государственного служащего;

5) представлять информацию, входящую в компетенцию Комитета, за исключением сведений, составляющих налоговую тайну, в отношении третьих лиц и конфиденциальной информации.

Глава 3. Условия реализации Пилотного проекта

8. В ходе реализации Пилотного проекта ответственное должностное лицо Комитета осуществляет анализ деятельности участника Пилотного проекта на соответствие следующим условиям:

1) функционирование информационных систем участника;

2) предоставление участниками формы налоговой отчетности, в рамках Пилотного проекта.

Глава 4. Ответственность Сторон

9. Любые споры и (или) разногласия, возникающие из настоящего Соглашения, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Глава 5. Конфиденциальность

10. Стороны обязуются не разглашать любую информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения, без предварительного письменного согласия другой Стороны, за исключением случаев, предусмотренных статьей 30 Налогового Кодекса.

11. Неумышленное распространение полученных сведений вследствие противоправных действий со стороны третьих лиц, выразившихся в виде кражи, грабежа, разбоя, хищения, кибер атаки информационных баз данных, не является нарушением требования о конфиденциальности.

Глава 6. Срок действия соглашения

12. Настоящее Соглашение вступает в силу с даты его подписания уполномоченными лицами Сторон и действует до 31 декабря 2024 года (включительно).

Глава 7. Заключительные положения

13. Настоящее Соглашение не предполагает предоставление каких-либо льгот и преференций, а исполнение Участником налоговых и таможенных обязательств осуществляется в общеустановленном порядке в соответствии с налоговым и таможенным законодательством Республики Казахстан.

14. Настоящее Соглашение расторгается по соглашению Сторон, а также при несоблюдении Участником условий Пилотного проекта, предусмотренных в главе 3 настоящего Соглашения.

15. В течении 10 (десяти) рабочих дней с момента выявления несоблюдения Участников условий Соглашения Комитет направляет Участнику письменное уведомление, о расторжении Соглашения в одностороннем порядке с указанием причин расторжения.

При этом Соглашение считается расторгнутым с даты получения Участника уведомления о расторжении Соглашения.

16. Изменения и дополнения к настоящему Соглашению оформляются в письменной форме и являются неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

17. Обмен информацией, представляемой в рамках Пилотного проекта направление документов, в том числе извещений, запросов, рекомендаций и писем, осуществляется посредством Telegram чата.  

18. Настоящее Соглашение подписано в 4 (четырех) оригинальных экземплярах на государственном и русском языках, по 2 (два) экземпляра для каждой из Сторон и имеющих равную юридическую силу.

Глава 8. Юридические адрес и реквизиты сторон