Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса
О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года |
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ
Министра финансов Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой
финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме
финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384,
опубликован 8 августа 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных
правовых актов Республики Казахстан) следующие изменения:
приложения 2, 3, 4 и 5, утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3 и 4 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2019 года и подлежит официальному опубликованию.
Министр финансов Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
«_____»___________2018 год
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от
« » 2018 года № ____
Приложение 2
к
приказу Министра финансов
Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»
Наименование организации_______________________________________
по состоянию на « __ » ______________ года
тысячах тенге
Активы |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
I. Краткосрочные активы: |
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
|
|
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
011 |
|
|
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
012 |
|
|
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки |
013 |
|
|
Краткосрочные производные финансовые инструменты |
014 |
|
|
Прочие краткосрочные финансовые активы |
015 |
|
|
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
016 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
017 |
|
|
Краткосрочные активы по договорам с покупателями |
018 |
|
|
Текущий подоходный налог |
019 |
|
|
Запасы |
020 |
|
|
Биологические активы |
021 |
|
|
Прочие краткосрочные активы |
022 |
|
|
Итого краткосрочных активов (сумма строке 010 по 022) |
100 |
|
|
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи |
101 |
|
|
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
110 |
|
|
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
111 |
|
|
Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки |
112 |
|
|
Долгосрочные производные финансовые инструменты |
113 |
|
|
Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости |
114 |
|
|
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
115 |
|
|
Прочие долгосрочные финансовые активы |
116 |
|
|
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
117 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде |
118 |
|
|
Долгосрочные активы по договорам с покупателями |
119 |
|
|
Инвестиционное имущество |
120 |
|
|
Основные средства |
121 |
|
|
Актив в форме права пользования |
122 |
|
|
Биологические активы |
123 |
|
|
Разведочные и оценочные активы |
124 |
|
|
Нематериальные активы |
125 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
126 |
|
|
Прочие долгосрочные активы |
127 |
|
|
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 127) |
200 |
|
|
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) |
|
|
|
Обязательство и капитал |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
210 |
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
211 |
|
|
Краткосрочные производные финансовые инструменты |
212 |
|
|
Прочие краткосрочные финансовые обязательства |
213 |
|
|
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
214 |
|
|
Краткосрочные оценочные обязательства |
215 |
|
|
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу |
216 |
|
|
Вознаграждения работникам |
217 |
|
|
Краткосрочная задолженность по аренде |
218 |
|
|
Краткосрочные обязательства по договорам покупателями |
219 |
|
|
Государственные судсидии |
220 |
|
|
Дивиденды к оплате |
221 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
222 |
|
|
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 222) |
300 |
|
|
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи |
301 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
310 |
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
311 |
|
|
Долгосрочные производные финансовые инструменты |
312 |
|
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
313 |
|
|
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
314 |
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства |
315 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
316 |
|
|
Вознаграждения работникам |
317 |
|
|
Долгосрочная задолженность по аренде |
318 |
|
|
Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями |
319 |
|
|
Государственные субсидии |
320 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
321 |
|
|
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 321) |
400 |
|
|
V.Капитал |
|
|
|
Уставный (акционерный) капитал |
410 |
|
|
Эмиссионный доход |
411 |
|
|
Выкупленные собственные долевые инструменты |
412 |
|
|
Компоненты прочего совокупного дохода |
413 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
414 |
|
|
Прочий капитал |
415 |
|
|
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 415) |
420 |
|
|
Доля неконтролирующих собственников |
421 |
|
|
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) |
500 |
|
|
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500) |
|
|
|
Руководитель ________________ _____________
________________
(фамилия, имя, отчество (при его
наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ________________________
________________
(фамилия, имя, отчество (при его
наличии)) (подпись)
Место печати (при ее наличии)
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с
подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона
Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая
и прочая дебиторская задолженность»
016 указывается сумма сальдо по
соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная
дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма
сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная
дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные
активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по
соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная
дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;
в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы»;
в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.
II. Долгосрочные активы: в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС; в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС; в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС; в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС; в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» для отдельной финансовой отчетности; в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции»; в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые инвестиции» и подраздела 2200 – «Инвестиции»ТПС, не указанная в предыдущих строках; в строке «Долгосрочная
торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма
сальдо по соответствующим счетам подраздела в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим
счетам подраздела в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается
сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС; в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС; в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС; в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС; в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС; в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС; в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС; в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках; значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127; значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200. В графе «Обязательство и капитал»: III. Краткосрочные обязательства: в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Прочие краткосрочные
финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам
подраздела в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС; в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС; в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС; в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС; в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС; в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС; в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС; в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС; в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках; значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222; в графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС. IV. Долгосрочные обязательства: в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС; в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313
указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС; в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС; в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС; в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС; в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС; в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС; в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС; в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках; Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321. V. Капитал: в строке «Уставный
(акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам
подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС; в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС; в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС; в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – «Дополнительно оплаченный капитал»; значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 415; в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421; значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421. Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500. В графе «Код строки» указывается код строки. В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода. В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
|
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от
« » 2018 года № ____
Приложение 3
к приказу Министра
финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»
Наименование организации __________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период |
Выручка |
010 |
|
|
Себестоимость реализованных товаров и услуг |
011 |
|
|
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011) |
012 |
|
|
Расходы по реализации |
013 |
|
|
Административные расходы |
014 |
|
|
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 014) |
020 |
|
|
Финансовые доходы |
021 |
|
|
Финансовые расходы |
022 |
|
|
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
023 |
|
|
Прочие доходы |
024 |
|
|
Прочие расходы |
025 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025) |
100 |
|
|
Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу |
101 |
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101) |
200 |
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности |
201 |
|
|
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: |
300 |
|
|
собственников материнской организации |
|
|
|
долю неконтролирующих собственников |
|
|
|
Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 по 440): |
400 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
410 |
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
411 |
|
|
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог |
412 |
|
|
хеджирование денежных потоков |
413 |
|
|
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации |
414 |
|
|
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции |
415 |
|
|
прочие компоненты прочего совокупного дохода |
416 |
|
|
корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) |
417 |
|
|
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода |
418 |
|
|
Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418) |
420 |
|
|
переоценка основных средств и нематериальных активов |
431 |
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
432 |
|
|
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам |
433 |
|
|
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода |
434 |
|
|
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
435 |
|
|
Итого прочий совокупный доход не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435) |
440 |
|
|
Общий совокупный доход (строка 300 + строка 400) |
500 |
|
|
Общий совокупный доход, относимый на: |
|
|
|
собственников материнской организации |
|
|
|
доля неконтролирующих собственников |
|
|
|
Прибыль на акцию |
600 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
Базовая прибыль на акцию: |
|
|
|
от продолжающейся деятельности |
|
|
|
от прекращенной деятельности |
|
|
|
Разводненная прибыль на акцию: |
|
|
|
от продолжающейся деятельности |
|
|
|
от прекращенной деятельности |
|
|
|
Руководитель ____________________________
________________
(фамилия, имя,
отчество)
(подпись)
Главный бухгалтер _______________________ _____________
(фамилия,
имя,
отчество) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана
в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона
Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Наименование показателей» указывается:
в строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ТПС.
в строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5610 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток);
в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;
строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;
в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;
в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;
в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;
в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» » (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;
в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела 7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;
значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 412;
«хеджирование денежных потоков» 413;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;
«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;
«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;
«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);
«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;
«Итого прочий совокупный доход не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе «Код строки» указывается код строки;
в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода;
в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 3
к приказу Министра
финансов
Республики
Казахстан
от «__» _____ 2018 года № ___
Приложение 4
к приказу Министра
финансов
Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
Наименование организации _____________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
|||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) |
010 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
реализация товаров и услуг |
011 |
|
|
прочая выручка |
012 |
|
|
авансы, полученные от покупателей, заказчиков |
013 |
|
|
поступления по договорам страхования |
014 |
|
|
полученные вознаграждения |
015 |
|
|
прочие поступления |
016 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) |
020 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
платежи поставщикам за товары и услуги |
021 |
|
|
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг |
022 |
|
|
выплаты по оплате труда |
023 |
|
|
выплата вознаграждения |
024 |
|
|
выплаты по договорам страхования |
025 |
|
|
подоходный налог и другие платежи в бюджет |
026 |
|
|
прочие выплаты |
027 |
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020) |
030 |
|
|
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052) |
040 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
реализация основных средств |
041 |
|
|
реализация нематериальных активов |
042 |
|
|
реализация других долгосрочных активов |
043 |
|
|
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
044 |
|
|
реализация долговых инструментов других организаций |
045 |
|
|
возмещение при потере контроля над дочерними организациями |
046 |
|
|
изъятие денежных вкладов |
047 |
|
|
реализация прочих финансовых активов |
048 |
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
049 |
|
|
полученные дивиденды |
050 |
|
|
полученные вознаграждения |
051 |
|
|
прочие поступления |
052 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073) |
060 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
приобретение основных средств |
061 |
|
|
приобретение нематериальных активов |
062 |
|
|
приобретение других долгосрочных активов |
063 |
|
|
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
064 |
|
|
приобретение долговых инструментов других организаций |
065 |
|
|
приобретение контроля над дочерними организациями |
066 |
|
|
размещение денежных вкладов |
067 |
|
|
выплата вознаграждения |
068 |
|
|
приобретение прочих финансовых активов |
069 |
|
|
предоставление займов |
070 |
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
071 |
|
|
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации |
072 |
|
|
прочие выплаты |
073 |
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060) |
080 |
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) |
090 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
эмиссия акций и других финансовых инструментов |
091 |
|
|
получение займов |
092 |
|
|
полученные вознаграждения |
093 |
|
|
прочие поступления |
094 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) |
100 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
погашение займов |
101 |
|
|
выплата вознаграждения |
102 |
|
|
выплата дивидендов |
103 |
|
|
выплаты собственникам по акциям организации |
104 |
|
|
прочие выбытия |
105 |
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100) |
110 |
|
|
4. Влияние обменных курсов валют к тенге |
120 |
|
|
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120) |
130 |
|
|
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
140 |
|
|
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
150 |
|
|
Руководитель
___________________________________________ __________
(фамилия,
имя, отчество)
(подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы
«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
«реализация товаров и услуг» 011;
«прочая выручка» 012;
«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;
«поступления по договорам страхования» 014;
«полученные вознаграждения» 015;
«прочие поступления» 016;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;
«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;
«выплаты по оплате труда» 023;
«выплата вознаграждения» 024;
«выплаты по договорам страхования» 025;
«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;
«прочие выплаты» 027;
в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
«реализация основных средств» 041;
«реализация нематериальных активов» 042;
«реализация других долгосрочных активов» 043;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;
«реализация долговых инструментов других организаций» 045;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;
«изъятие денежных вкладов» 047;
«реализация прочих финансовых активов» 048;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;
«полученные дивиденды» 050;
«полученные вознаграждения» 051;
«прочие поступления» 052;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
«приобретение основных средств» 061;
«приобретение нематериальных активов» 062;
«приобретение других долгосрочных активов» 063;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;
«размещение денежных вкладов» 067
«выплата вознаграждения» 068
«приобретение прочих финансовых активов» 069;
«предоставление займов» 070;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;
«прочие выплаты» 073;
в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;
«получение займов» 092;
«полученные вознаграждения» 093;
«прочие поступления» 094;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
«погашение займов» 101;
«выплата вознаграждения» 102;
«выплата дивидендов» 103;
«выплаты собственникам по акциям организации» 104;
«прочие выбытия» 105;
в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 4
к приказу Министра
финансов
Республики
Казахстан
от «__» _____ 2018 года № ___
Приложение 5
к приказу Министра
финансов
Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
Наименование организации____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
|||
прибыль (убыток) до налогообложения |
010 |
|
|
амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов |
011 |
|
|
обесценение гудвила |
012 |
|
|
обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности |
013 |
|
|
списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу |
014 |
|
|
убыток (прибыль) от выбытия основных средств |
015 |
|
|
убыток (прибыль) от инвестиционного имущества |
016 |
|
|
убыток (прибыль) от досрочного погашения займов |
017 |
|
|
убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках |
018 |
|
|
расходы (доходы) по финансированию |
019 |
|
|
вознаграждения работникам |
020 |
|
|
расходы по вознаграждениям долевыми инструментами |
021 |
|
|
доход (расход) по отложенным налогам |
022 |
|
|
нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница |
023 |
|
|
доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
024 |
|
|
прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка) |
025 |
|
|
Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025) |
030 |
|
|
изменения в запасах |
031 |
|
|
изменения резерва |
032 |
|
|
изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности |
033 |
|
|
изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности |
034 |
|
|
изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
035 |
|
|
изменения в прочих краткосрочных обязательствах |
036 |
|
|
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) |
040 |
|
|
уплаченные вознаграждения |
041 |
|
|
полученные вознаграждения |
042 |
|
|
уплаченный подоходный налог |
043 |
|
|
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043) |
050 |
|
|
II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072) |
060 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
реализация основных средств |
061 |
|
|
реализация нематериальных активов |
062 |
|
|
реализация других долгосрочных активов |
063 |
|
|
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
064 |
|
|
реализация долговых инструментов других организаций |
065 |
|
|
возмещение при потере контроля над дочерними организациями |
066 |
|
|
изъятие денежных вкладов |
067 |
|
|
реализация прочих финансовых активов |
068 |
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
069 |
|
|
полученные дивиденды |
070 |
|
|
полученные вознаграждения |
071 |
|
|
прочие поступления |
072 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092) |
080 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
приобретение основных средств |
081 |
|
|
приобретение нематериальных активов |
082 |
|
|
приобретение других долгосрочных активов |
083 |
|
|
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
084 |
|
|
приобретение долговых инструментов других организаций |
085 |
|
|
приобретение контроля над дочерними организациями |
086 |
|
|
размещение денежных вкладов |
087 |
|
|
приобретение прочих финансовых активов |
088 |
|
|
предоставление займов |
089 |
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
090 |
|
|
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации |
091 |
|
|
прочие выплаты |
092 |
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080) |
100 |
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114) |
110 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
эмиссия акций и других финансовых инструментов |
111 |
|
|
получение займов |
112 |
|
|
полученные вознаграждения |
113 |
|
|
прочие поступления |
114 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) |
120 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
погашение займов |
121 |
|
|
выплата вознаграждения |
122 |
|
|
выплата дивидендов |
123 |
|
|
выплаты собственникам по акциям организации |
124 |
|
|
прочие выбытия |
125 |
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120) |
130 |
|
|
4.Влияние обменных курсов валют к тенге |
140 |
|
|
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140) |
150 |
|
|
6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
160 |
|
|
7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
170 |
|
|
Руководитель ____________________________________________ ________
(фамилия, имя,
отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы
«Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Наименование показателей»:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;
«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;
«обесценение гудвила» 012;
«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;
«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;
«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;
«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;
«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;
«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;
«расходы (доходы) по финансированию» 019;
«вознаграждения работникам» 020;
«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;
«доход (расход) по отложенным налогам» 022;
«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;
«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;
«прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;
значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
«изменения в запасах» 031;
«изменения резерва» 032;
«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«уплаченные вознаграждения» 041;
«полученные вознаграждения» 042
«уплаченный подоходный налог» 043;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«изъятие денежных вкладов» 067
«реализация прочих финансовых активов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«полученные дивиденды» 070;
«полученные вознаграждения» 071;
«прочие поступления» 072;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«размещение денежных вкладов» 087
«приобретение прочих финансовых активов» 088;
«предоставление займов» 089;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;
«прочие выплаты» 092;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«полученные вознаграждения» 113;
«прочие поступления» 114;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от «28»июня 2017 года № 404
Форма
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в
приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных
«Отчет об изменениях в капитале»
Форма
Наименование организации ____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование компонентов |
Код строки |
Капитал материнской организации |
Доля неконтро-лирующих собствен-ников |
Итого капитал |
||||
Уставный (акционер-ный) капитал |
Эмис-сион-ный доход |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
Резервы |
Нераспре-деленная прибыль |
||||
Сальдо на 1 января предыдущего года |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение в учетной политике |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220): |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за год |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229): |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) |
221 |
|
|
|
|
|
|
|
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) |
222 |
|
|
|
|
|
|
|
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) |
223 |
|
|
|
|
|
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
224 |
|
|
|
|
|
|
|
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог |
226 |
|
|
|
|
|
|
|
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) |
227 |
|
|
|
|
|
|
|
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции |
228 |
|
|
|
|
|
|
|
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации |
229 |
|
|
|
|
|
|
|
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вознаграждения работников акциями: |
310 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость услуг работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями |
|
|
|
|
|
|
|
|
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями |
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы собственников |
311 |
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) |
312 |
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса |
313 |
|
|
|
|
|
|
|
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) |
314 |
|
|
|
|
|
|
|
Выплата дивидендов |
315 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие распределения в пользу собственников |
316 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операции с собственниками |
317 |
|
|
|
|
|
|
|
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля |
318 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операции |
319 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1 января отчетного года |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение в учетной политике |
401 |
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620): |
600 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за год |
610 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629): |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) |
621 |
|
|
|
|
|
|
|
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) |
622 |
|
|
|
|
|
|
|
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) |
623 |
|
|
|
|
|
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
624 |
|
|
|
|
|
|
|
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам |
625 |
|
|
|
|
|
|
|
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог |
626 |
|
|
|
|
|
|
|
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) |
627 |
|
|
|
|
|
|
|
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции |
628 |
|
|
|
|
|
|
|
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации |
629 |
|
|
|
|
|
|
|
Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) |
700 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вознаграждения работников акциями |
710 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость услуг работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями |
|
|
|
|
|
|
|
|
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями |
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы собственников |
711 |
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) |
712 |
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса |
713 |
|
|
|
|
|
|
|
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) |
714 |
|
|
|
|
|
|
|
Выплата дивидендов |
715 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие распределения в пользу собственников |
716 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операции с собственниками |
717 |
|
|
|
|
|
|
|
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля |
718 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операции |
719 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31 декабря отчетного года |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ___________________________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный
бухгалтер_______________________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
(подпись)
Место печати (при её наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»
1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Наименование компонентов»:
«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;
«Изменение в учетной политике» 011;
В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:
«Прибыль (убыток) за год» 210;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;
Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 311;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;
«Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;
«Выплата дивидендов» 315;
«Прочие распределения в пользу собственников» 316;
«Прочие операции с собственниками» 317;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;
«Прочие операции 319»;
Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
«Изменение в учетной политике» 401;
Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:
«Прибыль (убыток) за год» 610;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;
Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно cумме строк с 710 по 718,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 711;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;
«Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;
«Выплата дивидендов» 715;
«Прочие распределения в пользу собственников» 716;
«Прочие операции с собственниками» 717;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;
«Прочие операции 719»;
Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.
В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге
- 12674
- 0
- 6 ноября 2018
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.