Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса

 

О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года
№ 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» 

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384, опубликован 8 августа 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан) следующие изменения:

приложения 2, 3, 4 и 5, утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3 и 4 к настоящему приказу.     

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2019 года и подлежит официальному опубликованию.

 

 

              Министр финансов Республики Казахстан                                             

 

 

  «СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
«_____»___________2018 год
  Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от «   »          2018 года № ____
  Приложение 2
к приказу Министра финансов
     Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
                                                                                                                              Форма

 

Бухгалтерский баланс

 

 

отчетный период 20 ___г.

 

Индекс: № 1 - Б (баланс)

 

Периодичность: годовая

 

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

  

 Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»

Наименование организации_______________________________________

по состоянию на « __ » ______________ года                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

тысячах тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

010

 

 

Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

011

 

 

Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

012

 

 

Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

013

 

 

Краткосрочные производные финансовые инструменты

014

 

 

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

 

 

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

 

 

Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

017

 

 

Краткосрочные активы по договорам с покупателями

018

 

 

Текущий подоходный налог

019

 

 

Запасы

020

 

 

Биологические активы

021

 

 

Прочие краткосрочные активы

022

 

 

Итого краткосрочных активов

(сумма строке 010 по 022)

100

 

 

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

 

 

II. Долгосрочные активы

 

 

 

Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

110

 

 

Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

111

 

 

Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

112

 

 

Долгосрочные производные финансовые инструменты

113

 

 

Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости

114

 

 

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

115

 

 

Прочие долгосрочные финансовые активы

116

 

 

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

117

 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

118

 

 

Долгосрочные активы по договорам с покупателями

119

 

 

Инвестиционное имущество

120

 

 

Основные средства

121

 

 

Актив в форме права пользования

122

 

 

Биологические активы

123

 

 

Разведочные и оценочные активы

124

 

 

Нематериальные активы

125

 

 

Отложенные налоговые активы

126

 

 

Прочие долгосрочные активы

127

 

 

Итого долгосрочных активов

(сумма строк с 110 по 127)

200

 

 

Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)

 

 

 

               

Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

210

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

211

 

 

Краткосрочные производные финансовые инструменты

212

 

 

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

213

 

 

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

214

 

 

Краткосрочные оценочные обязательства

215

 

 

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

216

 

 

Вознаграждения работникам

217

 

 

Краткосрочная задолженность по аренде

218

 

 

Краткосрочные обязательства по договорам покупателями

219

 

 

Государственные судсидии

220

 

 

Дивиденды к оплате

221

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

222

 

 

Итого краткосрочных обязательств

(сумма строк с 210 по 222)

300

 

 

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

 

 

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

310

 

 

Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

311

 

 

Долгосрочные производные финансовые инструменты

312

 

 

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

313

 

 

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

314

 

 

Долгосрочные оценочные обязательства

315

 

 

Отложенные налоговые обязательства

316

 

 

Вознаграждения работникам

317

 

 

Долгосрочная задолженность по аренде

318

 

 

Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями

319

 

 

Государственные субсидии

320

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

321

 

 

Итого долгосрочных обязательств

(сумма строк с 310 по 321)

400

 

 

V.Капитал

 

 

 

Уставный (акционерный) капитал

410

 

 

Эмиссионный доход

411

 

 

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

 

 

Компоненты прочего совокупного дохода

413

 

 

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

414

 

 

Прочий капитал

415

 

 

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 415)

420

 

 

Доля неконтролирующих собственников

421

 

 

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

 

 

Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)

 

 

 

 

Руководитель ________________ _____________       ________________
        (фамилия, имя, отчество (при его наличии))                  (подпись)
Главный бухгалтер ________________________       ________________
        (фамилия, имя, отчество (при его наличии))                   (подпись)

Место печати (при ее наличии)

 

 

 

 

Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»

 

1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Активы»:

I. Краткосрочные активы:

в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;

в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы»;

в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;

в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.

II. Долгосрочные активы:

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

          в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

          в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» для отдельной финансовой отчетности;

          в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции»;

в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые инвестиции» и подраздела 2200 – «Инвестиции»ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС;

в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;

в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;

в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;

          в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;

          значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III. Краткосрочные обязательства:

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;

в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;

в графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.

IV. Долгосрочные обязательства:

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

          в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

          в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

          в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

          в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

          в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.

V. Капитал:

в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и
5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС;

в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;

в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС;

в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – «Дополнительно оплаченный капитал»;

значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 415;

в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

    Приложение 2
    к приказу Министра финансов
                                                                         Республики Казахстан
от «   »          2018 года № ____
                                                                       Приложение 3
к приказу Министра финансов
                                                                             Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
                                                                                                Форма

 

Отчет о прибылях и убытках

 

отчетный период 20 ___г.

 

Индекс: № 2 - ОПУ

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

 Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

  

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»

 

Наименование организации __________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                тысячах тенге

 

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка

010

  

 

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

 

 

Валовая прибыль

(строка 010 – строка 011)

012

 

 

Расходы по реализации

013

 

 

Административные расходы

014

 

 

Итого операционная прибыль

(убыток) (+/- строки с 012 по 014)

020

 

 

Финансовые доходы

021

 

 

Финансовые расходы

022

 

 

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

 

 

Прочие доходы

024

 

 

Прочие расходы

025

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

(+/- строки с 020 по 025)

100

 

 

Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу

101

 

 

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101)

200

 

 

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

 

 

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

 

 

собственников материнской организации

 

 

 

долю неконтролирующих собственников

 

 

 

Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 по 440):

400

 

 

в том числе:

 

 

 

переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

410

 

 

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

 

411

 

 

эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

412

 

 

хеджирование денежных потоков

413

 

 

курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

414

 

 

хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

415

 

 

прочие компоненты прочего совокупного дохода

416

 

 

корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

417

 

 

налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

418

 

 

Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418)

420

 

 

переоценка основных средств и нематериальных активов

431

 

 

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

432

 

 

актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

433

 

 

налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

434

 

 

переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

435

 

 

Итого прочий совокупный доход не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435)

440

 

 

Общий совокупный доход

(строка 300 + строка 400)

500

 

 

Общий совокупный доход, относимый на:

 

 

 

собственников материнской организации

 

 

 

доля неконтролирующих собственников

 

 

 

Прибыль на акцию

600

 

 

в том числе:

 

 

 

Базовая прибыль на акцию:

 

 

 

от продолжающейся деятельности

 

 

 

от прекращенной деятельности

 

 

 

Разводненная прибыль на акцию:

 

 

 

от продолжающейся деятельности

 

 

 

от прекращенной деятельности

 

 

 

 

 

Руководитель ____________________________               ________________ 
                           (фамилия, имя, отчество)                          (подпись)
Главный бухгалтер _______________________               _____________
                                 (фамилия, имя, отчество)                   (подпись)


Место печати (при наличии)

 

 

   

Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»

 

  

       1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование показателей» указывается:

в строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ТПС.

в строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;

Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия  на счет 5610 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток);

в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;

в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;

         строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;

в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;

в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;

в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» » (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

в строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;

в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела 7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;

значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников;

значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 412;

«хеджирование денежных потоков» 413;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;

«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;

«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;

«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);

«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;

«Итого прочий совокупный доход не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);

значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общий совокупный доход относимый на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

в графе «Код строки» указывается код строки;

в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода;

в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

 

 

 

Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от «__» _____ 2018 года № ___
  Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
                                               Форма

 

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

 

отчетный период 20 ___г.

 

Индекс: № 3 - ДДС-П

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

 

Наименование организации _____________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

 

                                                                                                    тысячах тенге

Наименование показателей

Код  строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация товаров и услуг

011

 

 

прочая выручка

012

 

 

авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013

 

 

поступления по договорам страхования

014

 

 

полученные вознаграждения

015

 

 

прочие поступления

016

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020

 

 

в том числе:

 

 

 

платежи поставщикам за товары и услуги

021

 

 

авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022

 

 

выплаты по оплате труда

023

 

 

выплата вознаграждения

024

 

 

выплаты по договорам страхования

025

 

 

подоходный налог и другие платежи в бюджет

026

 

 

прочие выплаты

027

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности

(строка 010 – строка 020)

030

 

 

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052)

040

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация основных средств

041

 

 

реализация нематериальных активов

042

 

 

реализация других долгосрочных активов

043

 

 

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044

 

 

реализация долговых инструментов других организаций

045

 

 

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046

 

 

изъятие денежных вкладов

047

 

 

реализация прочих финансовых активов

048

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

049

 

 

полученные дивиденды

050

 

 

полученные вознаграждения

051

 

 

прочие поступления

052

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073)

060

 

 

в том числе:

 

 

 

приобретение основных средств

061

 

 

приобретение нематериальных активов

062

 

 

приобретение других долгосрочных активов

063

 

 

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

 

 

приобретение долговых инструментов других организаций

065

 

 

приобретение контроля над дочерними организациями

066

 

 

размещение денежных вкладов

067

 

 

выплата вознаграждения

068

 

 

приобретение прочих финансовых активов

069

 

 

предоставление займов

070

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

071

 

 

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

072

 

 

прочие выплаты

073

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(строка 040 – строка 060)

080

 

 

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090

 

 

в том числе:

 

 

 

эмиссия акций и других финансовых инструментов

091

 

 

получение займов

092

 

 

полученные вознаграждения

093

 

 

прочие поступления

094

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100

 

 

в том числе:

 

 

 

погашение займов

101

 

 

выплата вознаграждения

102

 

 

выплата дивидендов

103

 

 

выплаты собственникам по акциям организации

104

 

 

прочие выбытия

105

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности

(строка 090 – строка 100)

110

 

 

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120

 

 

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120)

130

 

 

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

140

 

 

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

150

 

 

 

Руководитель ___________________________________________   __________ 
             (фамилия, имя, отчество)           (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________     __________

                            (фамилия, имя, отчество)          (подпись)


Место печати (при наличии)

  

  

Пояснение по заполнению формы

«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

 

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:        

«реализация товаров и услуг» 011;

«прочая выручка» 012;

«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;     

«поступления по договорам страхования» 014;

«полученные вознаграждения» 015;

«прочие поступления» 016;  

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:     

«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;      

«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;    

«выплаты по оплате труда» 023;    

«выплата вознаграждения» 024;

«выплаты по договорам страхования» 025;      

«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;

«прочие выплаты» 027;

в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:        

«реализация основных средств» 041;

«реализация нематериальных активов» 042;

«реализация других долгосрочных активов» 043;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве»   044;

«реализация долговых инструментов других организаций» 045;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;

«изъятие денежных вкладов» 047;

«реализация прочих финансовых активов» 048;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;

«полученные дивиденды» 050;

«полученные вознаграждения» 051;

«прочие поступления» 052;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:     

«приобретение основных средств» 061;

«приобретение нематериальных активов» 062;

«приобретение других долгосрочных активов» 063;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;

«размещение денежных вкладов» 067

«выплата вознаграждения» 068

«приобретение прочих финансовых активов» 069;

«предоставление займов» 070;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;

«прочие выплаты» 073;

в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.     

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,

в том числе:        

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;

«получение займов» 092;

«полученные вознаграждения» 093;

«прочие поступления» 094;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:     

«погашение займов» 101;

«выплата вознаграждения» 102;

«выплата дивидендов» 103;

«выплаты собственникам по акциям организации» 104;

«прочие выбытия» 105;

в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.     

В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

  

Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от «__» _____ 2018 года № ___
  Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
                                                                                                                            Форма
 

 

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

 

отчетный период 20 ___г.

 

Индекс: № 4 – ДДС-К

 

Периодичность: годовая

 

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

  

 

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

Наименование организации____________________________________________

                         за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года


                                                                                                              тысячах тенге

Наименование показателей

Код  строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

прибыль (убыток) до налогообложения

010

 

 

амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

 

 

обесценение гудвила

012

 

 

обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

 

 

списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014

 

 

убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

 

 

убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

 

 

убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

 

 

убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

 

 

расходы (доходы) по финансированию

019

 

 

вознаграждения работникам

020

 

 

расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

 

 

доход (расход) по отложенным налогам

022

 

 

нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

 

 

доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

 

 

прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)

025

 

 

Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего

(+/- строк с 011 по 025)

030

 

 

изменения в запасах

031

 

 

изменения резерва                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

032

 

 

изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

 

 

изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

 

 

изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

 

 

изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

 

 

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040

 

 

уплаченные вознаграждения

041

 

 

полученные вознаграждения

042

 

 

уплаченный подоходный налог

043

 

 

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043)

050

 

 

II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072)

060

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация основных средств

061

 

 

реализация нематериальных активов

062

 

 

реализация других долгосрочных активов

063

 

 

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

 

 

реализация долговых инструментов других организаций

065

 

 

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066

 

 

изъятие денежных вкладов

067

 

 

реализация прочих финансовых активов

068

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069

 

 

полученные дивиденды

070

 

 

полученные вознаграждения

071

 

 

прочие поступления

072

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092)

080

 

 

в том числе:

 

 

 

приобретение основных средств

081

 

 

приобретение нематериальных активов

082

 

 

приобретение других долгосрочных активов

083

 

 

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084

 

 

приобретение долговых инструментов других организаций

085

 

 

приобретение контроля над дочерними организациями

086

 

 

размещение денежных вкладов

087

 

 

приобретение прочих финансовых активов

088

 

 

предоставление займов

089

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

090

 

 

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

091

 

 

прочие выплаты

092

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(строка 060 – строка 080)

100

 

 

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110

 

 

в том числе:

 

 

 

эмиссия акций и других финансовых инструментов

111

 

 

получение займов

112

 

 

полученные вознаграждения

113

 

 

прочие поступления

114

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120

 

 

в том числе:

 

 

 

погашение займов

121

 

 

выплата вознаграждения

122

 

 

выплата дивидендов

123

 

 

выплаты собственникам по акциям организации

124

 

 

прочие выбытия

125

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности

(строка 110 – строка 120)

130

 

 

4.Влияние обменных курсов валют к тенге

140

 

 

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140)

150

 

 

6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

160

 

 

7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

170

 

 

                                                                    

Руководитель ____________________________________________         ________

                       (фамилия, имя, отчество)       (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________       ________  

                             (фамилия, имя, отчество)                                      (подпись)


Место печати (при наличии)

 

                                                                   

Пояснение по заполнению формы

«Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

 

  

        1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование показателей»:

в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;

«обесценение гудвила» 012;

«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«расходы (доходы) по финансированию» 019;

«вознаграждения работникам» 020;

«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;

значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«изменения в запасах» 031;

«изменения резерва» 032;

«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«уплаченные вознаграждения» 041;

«полученные вознаграждения» 042

«уплаченный подоходный налог» 043;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.      

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:        

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«изъятие денежных вкладов» 067

«реализация прочих финансовых активов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«полученные дивиденды» 070;

«полученные вознаграждения» 071;

«прочие поступления» 072;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«размещение денежных вкладов» 087

«приобретение прочих финансовых активов» 088;

«предоставление займов» 089;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;

«прочие выплаты» 092;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:        

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,      

в том числе:        

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.         

В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

  

                

Приложение 6
                                                                                    к приказу Министра финансов
           Республики Казахстан
     от «28»июня 2017 года № 404
                                                     Форма
 

     

     

Отчет об изменениях в капитале
 
отчетный период 20 ___г.

 

Индекс: № - 5-ИК

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»




                                                                                                                                                                                                                                                                                              Форма

 

Наименование организации ____________________________________________

 

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

 

тысячах тенге

Наименование компонентов

Код

строки

Капитал материнской организации

Доля неконтро-лирующих собствен-ников

Итого капитал

Уставный (акционер-ный) капитал

Эмис-сион-ный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспре-деленная прибыль

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

 

 

 

 

 

 

 

Изменение в учетной политике

011

 

 

 

 

 

 

 

Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)

100

 

 

 

 

 

 

 

Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220):

200

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) за год

210

 

 

 

 

 

 

 

Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229):

220

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

221

 

 

 

 

 

 

 

переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

222

 

 

 

 

 

 

 

переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

223

 

 

 

 

 

 

 

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

 

 

 

 

 

 

 

актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

 

 

 

 

 

 

 

эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

226

 

 

 

 

 

 

 

хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227

 

 

 

 

 

 

 

хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

228

 

 

 

 

 

 

 

курсовая разница по инвестициям в зарубежные

организации

229

 

 

 

 

 

 

 

Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Вознаграждения работников акциями:

310

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

стоимость услуг работников

 

 

 

 

 

 

 

 

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

Взносы собственников

311

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

 

 

 

 

 

 

 

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

 

 

 

 

 

 

 

Выплата дивидендов

315

 

 

 

 

 

 

 

Прочие распределения в пользу собственников

316

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции с собственниками

317

 

 

 

 

 

 

 

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции

319

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на 1 января отчетного года
(строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)

400

 

 

 

 

 

 

 

Изменение в учетной политике

401

 

 

 

 

 

 

 

Пересчитанное сальдо (строка 400 +/-
строка 401)

500

 

 

 

 

 

 

 

Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620):

600

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) за год

610

 

 

 

 

 

 

 

Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629):

620

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

621

 

 

 

 

 

 

 

переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)

622

 

 

 

 

 

 

 

переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)

623

 

 

 

 

 

 

 

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

 

 

 

 

 

 

 

актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

 

 

 

 

 

 

 

эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

626

 

 

 

 

 

 

 

хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

 

 

 

 

 

 

 

хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

628

 

 

 

 

 

 

 

курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

629

 

 

 

 

 

 

 

Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718)

700

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Вознаграждения работников акциями

710

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

стоимость услуг работников

 

 

 

 

 

 

 

 

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

Взносы собственников

711

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

713

 

 

 

 

 

 

 

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

 

 

 

 

 

 

 

Выплата дивидендов

715

 

 

 

 

 

 

 

Прочие распределения в пользу собственников

716

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции с собственниками

717

 

 

 

 

 

 

 

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции

719

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на 31 декабря отчетного года
(строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719)

800

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель ___________________________________________________________                                 __________
             (фамилия, имя, отчество (при его наличии)                    (подпись)

Главный бухгалтер_______________________________________________________                                  __________
                   (фамилия, имя, отчество (при его наличии)                       (подпись)

Место печати (при её наличии)



 

Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»

 

         1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

         2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

         3) Форма заполняется следующим образом:

         В графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

        В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,      

в том числе:        

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,      

в том числе:        

«Вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:        

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;    

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«Взносы собственников» 311;

«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;

«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«Выплата дивидендов» 315;

«Прочие распределения в пользу собственников» 316;

«Прочие операции с собственниками» 317;

«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«Прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;   

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:                 

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно cумме строк с 710 по 718,

в том числе:        

«Вознаграждения работников акциями» 710;

в том числе:        

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;    

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«Взносы собственников» 711;

«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;

«Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;

«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;

«Выплата дивидендов» 715;

«Прочие распределения в пользу собственников» 716;

«Прочие операции с собственниками» 717;

«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;

«Прочие операции 719»;

Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.

В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге

  • 210
  • 0
  • 6 Ноября 2018

Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.