№

Перечень требований

Требуется *

Не требуется *

Соответствует требованиям *

Не соответствует требованиям *

1

2

3

4

5

6

1

Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан по вопросам исполнения налогового обязательства по следующим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет

1.1

корпоративный подоходный налог

1.2

индивидуальный подоходный налог

1.3

налог на добавленную стоимость

1.4

акцизы

1.5

рентный налог на экспорт

1.6

специальные платежи и налоги недропользователей

1.7

социальный налог

1.8

налог на транспортные средства

1.9

земельный налог

1.10

налог на имущество

1.11

налог на игорный бизнес

1.12

фиксированный налог

1.13

единый земельный налог

1.14

государственная пошлина

1.15

регистрационные сборы

1.16

сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан

1.17

сбор с аукционов

1.18

лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности

1.19

сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям

1.20

сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации

1.21

плата за пользование земельными участками

1.22

плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников

1.23

плата за эмиссии в окружающую среду

1.24

плата за пользование животным миром

1.25

плата за лесные пользования

1.26

плата за использование особо охраняемых природных территорий

1.27

плата за использование радиочастотного спектра

1.28

плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, a также сотовой связи

1.29

плата за пользование судоходными водными путями

1.30

плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

1.31

полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов

1.32

полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления профессиональных обязательных пенсионных взносов

1.33

полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений

2

Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан по вопросам, предусмотренным в подпункте 2) пункта 5 статьи 627 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), согласно предписанию, в том числе по вопросам:

х

х

х

х

2.1

исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных Налоговым кодексом, а также законами Республики Казахстан от 23 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании» и от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

2.1.1

уведомление налоговых органов об открытии налогоплательщику - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, банковских счетов

2.1.2

проведение операций по банковским счетам, без идентификационного номера в платежных документах

2.1.3

прием платежных документов в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов c осуществлением контроля правильности указания идентификационного номера

2.1.4

прием платежных документов в уплату налога на транспортные средства с физических лиц с осуществлением контроля правильности указания идентификационного номера транспортного средства

2.1.5

уведомление уполномоченного органа об закрытии налогоплательщику банковских счетов

2.1.6

уведомление уполномоченного органа при прекращении признания доходов в виде вознаграждения по выданному кредиту (займу) путем приостановления начисления такого вознаграждения физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическому лицу

2.1.7

исполнение в первоочередном порядке платежные поручения налогоплательщика по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет c банковского счета и инкассовых распоряжений налоговых органов о взыскании суммы налоговой задолженности, при достаточности денег клиента на банковских счетах для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту

2.1.8

своевременность перечисления суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений

2.1.9

приостановление всех расходных операций, по решению налогового органа, на банковских счетах физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, юридического лица, структурного подразделения юридического лица, структурного подразделения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

2.1.10

уведомление налогового органа при прекращении обязательств по кредитам (займам), выданным заемщику, являющемуся физическим лицом, состоящим на дату прекращения обязательства на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическим лицом

2.1.11

представление в налоговые органы по месту нахождения (жительства) налогового агента отчет и сведения о начислении банковских вознаграждений

2.1.12

представление согласно запроса налогового органа сведений o наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах

2.1.13

отказ в открытии банковских счетов налогоплательщику, признанному бездействующим, и налогоплательщику, имеющему в данном банке открытый банковский счет, на который налоговыми органами выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.

2.2

трансфертного ценообразования

2.2.1

трансфертное ценообразование по международным деловым операциям

2.2.2

трансфертное ценообразование по сделкам совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями

2.3

определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами

2.4

правомерности применения положений международных договоров (соглашений)

2.5

подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату

2.6

по возврату уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента и международного договора об избежании двойного налогообложения

2.7

соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин

2.7.1

применение контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов

2.7.2

выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу

2.7.3

полнота отражения реквизитов, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан, в фискальном чеке контрольно-кассовой машины

2.7.4

исправность постановка на учет контрольно-кассовой машины в органе государственных доходов по месту использования

2.7.5

наличие, полнота и правильность заполнения книги учета наличных денег и книги учета товарных чеков

2.8

соблюдение законодательства Республики Казахстан o лицензировании и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров

2.8.1

наличие водоснабжения, электроснабжения и канализации, обеспечивающих производство этилового спирта в стационарном помещении

2.8.2

наличие контрольных приборов учета, обеспечивающих автоматизированную передачу лицензиару информации об объемах выработки

2.8.3

наличие хранилища, предназначенного для хранения, подготовки (доработки), передачи сырья на производство этилового спирта

2.8.4

наличие водоснабжения, электроснабжения и канализации, обеспечивающих производство алкогольной продукции в стационарном помещении

2.8.5

наличие контрольных приборов учета, оснащенные источниками бесперебойного питания электроэнергией, обеспечивающие автоматизированную передачу уполномоченному органу и его территориальным подразделением в режиме реального времени данных об объемах производства алкогольной продукции

2.8.6

наличие хранилища, предназначенного для хранения, подготовки (доработки), передачи сырья на производство алкогольной продукции

2.8.7

наличие водоснабжения, электроснабжения и канализация в складском помещении для оптовых реализаторов алкогольной продукции

2.8.8

наличие или отсутствие в заявленном складском помещении двух и более лицензиатов, осуществляющих деятельность по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции

2.8.9

наличие водоснабжения, электроснабжения и канализации в стационарном помещении  для розничных реализаторов алкогольной продукции

2.8.10

наличие витрин и (или) полок для выставления исключительно алкогольной продукции

2 .8.11

наличия оборудования, соответствующего требованиям, установленным нормативными документами по стандартизации и обеспечению единства средств измерений по табачной продукции

2.8.12

наличие зданий и помещений, принадлежащих заявителю на праве собственности или иных правах, необходимых для производства табачных изделий, указанных в паспорте производства и соответствующих сведениям, указанным в паспорте производства

2.8.13

наличие лаборатории по технологическому контролю производства табачных изделий

2.9

исполнение распоряжения, вынесенного органом государственных доходов, о приостановлении расходных операций по кассе

2.10

государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута

2.10.1

п роведение инвентаризации имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений) для установление отражение в бухгалтерском и налоговом учете объектов налогообложения

2.10.2

наличие и подлинность акцизных и учетно контрольных марок

2.10.3

установление расхождений между данными регистра бухгалтерского учета c инвентаризационной описью

2.10.4

установление расхождений между данными регистров бухгалтерского учета с  данными выписанных сопроводительных накладных

2.10.5

установление расхождений между выписанными сопроводительными накладными с выписанными счет-фактурами

2.10.6

установление прихода и расхода по сопроводительным накладным в разрезе Пин кодов

2.10.7

установление расхождений между декларациями по производству и обороту с данными сопроводительных накладных

2.10.8

наличие журналов на нефтебазах и АЗС

2.11

определения налогового обязательства по операциям c налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда

2.12

по вопросам определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров

3

наличие налоговой учетной политики, утвержденной в установленном порядке

4

наличие налоговых регистров, утвержденных в установленном порядке

№

Перечень требований

Требуется*

Не требуется*

Соответствует требованиям*

Не соответствует требованиям*

1

2

3

4

5

6

1

Постановка на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость

2

Наличие взаиморасчетов с налогоплательщиком, указанным в предписании

3

Отражение взаиморасчетов с проверяемым налогоплательщиком в бухгалтерском учете и налоговой отчетности

№

Перечень требований

Требуется*

Не требуется*

Соответствует требованиям*

Не соответствует требованиям*

1

2

3

4

5

6

1

Постановка на регистрационный учет в органах государственных доходов

2

Наличие товарно-транспортных накладных на импортируемые товары и соответствия наименования товаров сведениям, указанным в товарно-транспортных накладных, при проверке автотранспортных средств на постах транспортного контроля или дорожной полиции

3

Наличие контрольно-кассовой машины

4

Наличие оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей c использованием платежных карточек

5

Наличие и подлинность акцизных и учетно-контрольных марок, наличие и подлинность сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, табачные изделия, наличие лицензии

№

Перечень требований

Требуется*

Не требуется*

Соответствует требованиям*

Не соответствует требованиям*

1

2

3

4

5

6

1

Установление фактического дохода и фактических затрат, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода

№

п/п

Перечень сведений, которые

должны быть отражены

Информация государственного органа разработчика

1.

Государственный орган, представивший нормативный правовой акт

Министерство финансов Республики Казахстан

2.

Обоснование необходимости принятия нормативного правового акта (конкретные цели, мотивы и ссылка на нормативный правовой акт в соответствии с которым он принят)

В соответствии со статьей 143 Предпринимательского Кодекса от 29 октября 2015 года и пунктом 5 статьи 556 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

3.

Сведения o ранее принятых нормативных правовых актах по данному вопросу, в государственной регистрации которых отказано, с указанием реквизитов актов об их отмене с учетом требований пункта 51 Правил оформления, согласования, государственной регистрации нормативных правовых актов и их отмены, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 6 октября 2016 года № 568

Отсутствует

4.

Предусматривает ли данный нормативный правовой акт увеличение расходов или сокращение поступлений республиканского или местного бюджетов

Не предусматривает

5.

Сведения o согласовании нормативного правового акта с заинтересованными государственными органами

Комитет по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан

6.

Сведения об опубликовании (распространении) в средствах массовой информации, включая интернет-ресурсы, проектов нормативных правовых актов, затрагивающих интересы субъектов частного предпринимательства

Размещен на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан www . minfin . gov . kz

7.

Сведения об опубликовании проектов нормативных правовых актов, касающихся торговли товарами, услугами и прав интеллектуальной собственности, размещенных на интернет-ресурсах уполномоченных государственных органов в соответствии с пунктом 8 статьи 18 Закона от 6 апреля 2016 года «О правовых актах» (далее – Закон)

Нет

8.

Сведения o результатах проведения анализа регуляторного воздействия (при наличии)

Не требуется

9.

Сведения об аккредитованных объединениях субъектов частного предпринимательства, не представивших экспертные заключения по проекту нормативного правового акта, затрагивающему интересы субъектов частного предпринимательства, в соответствии со статьей 19 Закона

10.

Сведения о предоставлении (непредставлении) Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан экспертного заключения по проекту нормативного правового акта, затрагивающему интересы субъектов частного предпринимательства

11.

Сведения о предоставлении (непредставлении) общественным советом рекомендации по проекту нормативного правового акта, в соответствии со статьей 20 Закона

12.

Сведения o публичном обсуждении проектов нормативных правовых актов