СКАЧАТЬ ТЕКСТ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О налогах и других обязательных платежах в бюджет

(Налоговый кодекс)

 

 

 

 

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 1.      ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1.        Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

Статья 2.        Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 3.        Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 4.        Понятие и значение принципов налогообложения

Статья 5.        Принцип обязательности налогообложения

Статья 6.        Принцип определенности налогообложения

Статья 7.        Принцип справедливости налогообложения

Статья 8.        Принцип добросовестности налогоплательщиков

Статья 9.        Принцип единства налоговой системы

Статья 10.   Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 11.   Налоговая политика

Статья 12.   Консультационный совет по вопросам налогообложения

ГЛАВА 2.      ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Статья 13.   Права и обязанности налогоплательщика (оператора)

Статья 14.   Права и обязанности налогового агента (оператора)

Статья 15.   Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Статья 16.   Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

Статья 17.   Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции

Статья 18.   Содействие налогоплательщикам

ГЛАВА 3.      НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ДРУГИМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ 

Статья 19.   Налоговые органы, их задачи и система

Статья 20.   Права и обязанности налоговых органов

Статья 21.   Налоговая тайна

Статья 22.   Полномочия местных исполнительных органов

Статья 23.   Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, Национальным Банком Республики Казахстан, Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами и местными исполнительными органами

Статья 24. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления

Статья 25.   Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

ГЛАВА 4.      ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

Статья 26.   Налоговое обязательство

Статья 27.   Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 28.   Налоговая база

Статья 29.   Налоговая ставка

Статья 30.   Налоговый период

ГЛАВА 5.      ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Статья 31.   Исполнение налогового обязательства

Статья 32.   Особенности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства

Статья 33.   Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 34.   Порядок погашения налоговой задолженности

Статья 35.   Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями

Статья 36.   Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями

Статья 37.   Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 38.   Общие положения для целей корпоративного и индивидуального подоходного налога по налоговому учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом

Статья 39.   Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего  налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 40.   Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

Статья 41.   Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций, в которых доверительным управляющим является нерезидент

Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления

Статья 42.   Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 43.   Погашение налоговой задолженности умершего физического лица

Статья 44.   Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

ГЛАВА 6.      ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ И (ИЛИ) ПЕНЕЙ. ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 45.   Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

Статья 46.   Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

Статья 47.   Порядок и условия предоставления отсрочки  или рассрочки по уплате налогов и (или) плат

Статья 48.   Условия заключения договора залога имущества

Статья 49.   Банковская гарантия

Статья 50.   Прекращение действия отсрочки, рассрочки

Статья 51.   Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии

Статья 52.   Прекращение налогового обязательства

ГЛАВА 7.      ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Статья 53.   Общие положения

Статья 54.   Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента

Статья 55.   Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов

Статья 56.   Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам

Статья 57.   Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента

Статья 58.   Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения

Статья 59.   Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

Статья 60.   Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения

Статья 61.   Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность

Статья 62.   Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и  лиц, занимающиеся частной практикой при прекращении деятельности

Статья 63.   Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

 

2. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

 

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

ГЛАВА 8.      ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 64.   Налоговое администрирование

Статья 65.   Налоговый контроль

Статья 66.   Налоговое обследование

Статья 67.   Участие понятых

Статья 68.   Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

ГЛАВА 9.      РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Статья 69.   Общие положения

§ 1. Регистрация в качестве налогоплательщика

Статья 70.   Внесение сведений о физическом, юридическом лице, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков

Статья 71.   Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика

Статья 72.   Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков

Статья 73.   Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков

§ 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора 

Статья 74.   Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

Статья 75.   Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

Статья 76.   Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора

§ 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость 

Статья 77.   Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 78.   Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 79.   Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 80.   Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

§ 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика

Статья 81.   Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика

Статья 82.   Замена и аннулирование электронной цифровой подписи

§ 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 83.   Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 84.   Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 85.   Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

§ 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов
налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

Статья 86.   Постановка на регистрационный учет по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

Статья 87.   Снятие с регистрационного учета по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

§ 7. Признание налогоплательщика бездействующим, нахождение на стадии ликвидации, прекращение деятельности в принудительном порядке

Статья 88.   Бездействующий налогоплательщик

Статья 89.   Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации

Статья 90.   Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке

§ 8. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций, уполномоченных государственных
органов при регистрации и регистрационном учете налогоплательщика

Статья 91.    Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Статья 92.    Взаимодействие уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика

Статья 93.    Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан и местных исполнительных органов при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 94.    Обязанности кастодианов, единого регистратора, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций, при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 95.    Обязанности лица и структурных подразделений юридического лица при получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях

ГЛАВА 10. ПРИЕМ НАЛОГОВЫХ ФОРМ. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 96.    Прием налоговых форм

Статья 97.    Камеральный контроль

Статья 98.    Порядок и сроки проведения камерального контроля

Статья 99.   Результаты камерального контроля

ГЛАВА 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Статья 100.                      Общие положения

Статья 101.                      Проведение сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, социальным платежам

Статья 102.                      Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления

Статья 103.                      Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе

§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов

Статья 104.                      Общие положения

Статья 105.                       Зачет сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени

Статья 106.                      Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени

Статья 107.                      Зачет, возврат превышения налога на добавленную стоимость

Статья 108.                      Возврат налога на добавленную стоимость  по иным основаниям

Статья 109.                       Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном медицинском социальном страховании, а также излишне уплаченной суммы

Статья 110.                       Возврат уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда

Статья 111.                      Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины

§ 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу

Статья 112.                      Общие положения

Статья 113.                      Сверка по индивидуальному подоходному налогу

Статья 114.                      Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов

Статья 115.                      Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам

Статья 116.                      Порядок зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица

ГЛАВА 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

Статья 117.                       Общие положения

Статья 118.                      Порядок вручения и исполнения уведомления

ГЛАВА 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 119.                      Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

Статья 120.                      Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет

Статья 121.                       Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)

Статья 122.                      Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика

Статья 123.                      Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

ГЛАВА 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Статья 124.                      Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Статья 125.                       Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетах

Статья 126.                      Взыскание  суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов

Статья 127.                       Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика в счет задолженности в бюджет

Статья 128.                      Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика - акционерного общества с участием государства в уставном капитале

Статья 129.                      Признание налогоплательщика банкротом

Статья 130.                      Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков, имеющих задолженность в бюджет

Статья 131.                      Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой

ГЛАВА 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Статья 132.                      Общие положения

Статья 133.                      Обязательный мониторинг

Статья 134.                      Добровольный мониторинг

Статья 135.                       Порядок проведения обязательного мониторинга

Статья 136.                      Порядок проведения добровольного мониторинга

ГЛАВА 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ

Статья 137.        Общие положения

Статья 138.   Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения

ГЛАВА 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

Статья 139.                      Общие положения

Статья 140.                      Действия налоговых органов по оценке и управлению рисками

ГЛАВА 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

§ 1. Общие положения по проведению налоговых проверок

Статья 141.                      Понятие налоговой проверки

Статья 142.                      Участники налоговых проверок

Статья 143.                      Формы налоговых проверок

Статья 144.                      Комплексная проверка

Статья 145.                      Тематическая проверка

Статья 146.                      Встречная проверка

Статья 147.                      Хронометражное обследование

Статья 148.                      Виды налоговых проверок

§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок

Статья 149.                      Срок проведения налоговых проверок

Статья 150.                      Извещение о выборочной налоговой проверке

Статья 151.                      Основание для проведения налоговой проверки

Статья 152.                      Начало проведения налоговых проверок

Статья 153.                      Стандартный файл проверки

Статья 154.                      Особенности проведения хронометражного обследования

Статья 155.                      Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость.

Статья 156.                       Особенности проведения тематических налоговых  проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в связи с применением  положений международного договора об избежании двойного налогообложения

Статья 157.                       Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 158.                       Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

Статья 159.                       Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки

Статья 160.                      Предварительный акт налоговой проверки

Статья 161.                      Завершение налоговой проверки

Статья 162.                      Решение по результатам налоговой проверки

§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением,  в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

Статья 163.                      Общие положения

Статья 164.                      Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений)

Статья 165.                      Источники информации

Статья 166.                      Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

Статья 167.                      Определение объектов налогообложения в отдельных случаях

ГЛАВА 19. ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН

Статья 168.                      Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 169.                      Общие положения

Статья 170.                      Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг

Статья 171.                      Требование к содержанию контрольного чека

Статья 172.                      Государственный реестр

Статья 173.                      Налоговый контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин

ГЛАВА 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 174.                      Контроль за подакцизными товарами, произведенными или импортированными в Республику Казахстан

Статья 175.                      Контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 176.                      Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность государства

Статья 177.                      Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов

РАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

ГЛАВА 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ

Статья 178.                       Общие положения

Статья 179.                      Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 180.                      Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Статья 181.                       Отказ в рассмотрении жалобы

Статья 182.                      Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган

Статья 183.                      Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы

Статья 184.                      Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

Статья 185.                      Форма и содержание решения уполномоченного органа

Статья 186.                      Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный орган или суд

Статья 187.                       Порядок назначения и проведения тематической проверки

ГЛАВА 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Статья 188.                      Право на обжалование

Статья 189.                      Порядок обжалования

 

3. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

 

РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 190.                      Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет

ГЛАВА 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Статья 191.                      Налоговый учет и учетная документация

Статья 192.                      Требования к налоговой учетной политике

Статья 193.                      Правила налогового учета

Статья 194.                      Требования к составлению и хранению учетной документации

Статья 195.                      Правила ведения раздельного налогового учета юридическими лицами (ИП ?)

Статья 196.                      Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу (Шафкат редакция )

Статья 197.                       Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование

ГЛАВА 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМ АКТОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Статья 198.                      Общие положения

Статья 199.                      Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

Статья 200.                      Особенности ведения налогового учета

ГЛАВА 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ

Статья 201.                      Налоговые формы и порядок их составления

Статья 202.                      Срок хранения налоговых форм

§ 1. Налоговое заявление, налоговая отчетность

Статья 203.                      Общие положения

Статья 204.                      Особенности составления налоговой отчетности, в том числе реестра договоров аренды (пользования)

Статья 205.                      Порядок представления налогового заявления, налоговой отчетности

Статья 206.                      Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров

Статья 207.                      Порядок отзыва налоговой отчетности

Статья 208.                      Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

Статья 209.                      Продление сроков представления налоговой отчетности

Статья 210.                      Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 211.                      Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

§ 2. Налоговые регистры

Статья 212.                      Налоговые регистры

Статья 213.                       Финансовый лизинг

Статья 214.                      Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот

Статья 215.                       Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве

Статья 216.                       Осуществление совместной деятельности

Статья 217.                       Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

РАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ

ГЛАВА 26.  

Статья 218.                      Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов

Статья 219.                      Резиденты

Статья 220.                      Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан

Статья 221.                      Нерезиденты

Статья 222.                      Постоянное учреждение нерезидента

Статья 223.                      Процедура взаимного согласования

РАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 224.                      Плательщики

Статья 225.                      Объекты налогообложения

ГЛАВА 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

Статья 226.                      Налогооблагаемый доход

§ 1. Совокупный годовой доход

Статья 227.                      Совокупный годовой доход

Статья 228.                      Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

Статья 229.                      Доход от реализации

Статья 230.                      Доход от прироста стоимости

Статья 231.                      Доход от списания обязательств

Статья 232.                      Доход по сомнительным обязательствам

Статья 233.                      Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

Статья 234.                      Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 235.                      Доход от уступки права требования

Статья 236.                      Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 237.                      Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей

Статья 238.                      Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 239.                      Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

Статья 240.                      Безвозмездно полученное имущество

Статья 241.                      Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы

Статья 242.                      Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 243.                      Корректировка совокупного годового дохода

§ 2. Вычеты

Статья 244.                      Общие положения

Статья 245.                      Вычеты по отдельным видам расходов

Статья 246.                      Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика

Статья 247.                      Вычет сумм представительских расходов

Статья 248.                      Вычет по вознаграждению

Статья 249.                      Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

Статья 250.                      Вычет по сомнительным требованиям

Статья 251.                      Вычеты страховой, перестраховочной организации

Статья 252.                      Вычет по отчислениям в резервные фонды

Статья 253.                      Вычет по уменьшению активов перестрахования

Статья 254.                      Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 255.                      Вычеты по отчислениям в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов

Статья 256.                      Вычет по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы

Статья 257.                      Вычет расходов недропользователя по перечислению денег в автономный кластерный фонд

Статья 258.                      Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

Статья 259.                      Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

Статья 260.                      Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

Статья 261.                      Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, осуществляющего деятельность в рамках  контракта на разведку и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородного сырья

Статья 262.                      Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

Статья 263.                      Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 264.                      Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

Статья 265.                      Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет

Статья 266.                      Затраты, не подлежащие вычету

§ 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 267.                      Вычеты по фиксированным активам

Статья 268.                      Фиксированные активы

Статья 269.                      Определение стоимостного баланса

Статья 270.                      Поступление фиксированных активов

Статья 271.                      Выбытие фиксированных активов

Статья 272.                      Исчисление амортизационных отчислений

Статья 273.                      Вычет последующих расходов

Статья 274.                      Другие вычеты по фиксированным активам

§ 4. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 275.                      Инвестиционные налоговые преференции

Статья 276.                      Применение преференций

Статья 277.                      Особенности налогового учета объектов преференций

§ 5. Производные финансовые инструменты

Статья 278.                      Общие положения

Статья 279.                      Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

Статья 280.                      Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

Статья 281.                      Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 282.                      Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

§ 6. Долгосрочные контракты

Статья 283.                      Общие положения

§ 7. Корректировка доходов и вычетов

Статья 284.                      Общие положения

Статья 285.                      Корректировка доходов и вычетов

ГЛАВА 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА (УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА)
И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 286.                      Уменьшение налогооблагаемого дохода

Статья 287.                      Налогообложение некоммерческих организаций

Статья 288.                      Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

Статья 289.                      Налогообложение автономных организаций образования

Статья 290.                      Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан

Статья 291.                      Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан

ГЛАВА 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ

Статья 292.                      Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 293.                      Общие положения

Статья 294.                      Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 295.                      Заявление об участии в контролируемой иностранной компании 

ГЛАВА 31. УБЫТКИ

Статья 296.                      Понятие убытка

Статья 297.                      Перенос убытков

Статья 298.                      Перенос убытков при реорганизации

ГЛАВА 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Статья 299.                      Исчисление суммы корпоративного подоходного налога

Статья 300.                      Зачет иностранного налога

Статья 301.                      Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 302.                      Исчисление суммы авансовых платежей

Статья 303.                      Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

ГЛАВА 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ

Статья 304.                      Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 305.                      Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

Статья 306.                      Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

Статья 307.                      Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 308.                      Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты

ГЛАВА 34. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Статья 309.                      Ставки налога

Статья 310.                      Налоговый период

Статья 311.                      Налоговая декларация

РАЗДЕЛ 8. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 35. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 312.                      Плательщики

Статья 313.                     Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях

Статья 314.                      Объекты налогообложения

Статья 315.                      Годовой доход физического лица

Статья 316.                      Ставки налога

Статья 317.                      Доходы, включаемые в годовой доход физического лица

ГЛАВА 36. ДОХОДЫ

§ 1. Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты

Статья 318.                     Доход работника

Статья 319.                      Доход работника в натуральной форме

Статья 320.                      Доход работника в виде материальной выгоды

Статья 321.                     Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг

Статья 322.                     Доход в виде пенсионных выплат

Статья 323.                     Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

Статья 324.                     Доход в виде стипендий

Статья 325.                     Доход по договорам накопительного страхования

§ 2. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно

Статья 326.                      Имущественный доход

Статья 327.                      Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

Статья 328.                      Доход физического лица от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан

Статья 329.                      Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал

Статья 330.                      Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, являющимся плательщиком единого земельного налога

Статья 331.                     Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве

Статья 332.                      Доход лица, занимающегося частной практикой

Статья 333.                     Доход индивидуального предпринимателя

§ 3. Корректировка дохода

Статья 334.                      Корректировка дохода

ГЛАВА 37. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Статья 335.                     Общие положения по налоговым вычетам

Статья 336.                     Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

Статья 337.                     Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно

Статья 338.                     Налоговый вычет по взносам на обязательное 
социальное медицинское страхование

Статья 339.                     Стандартные вычеты

Статья 340.                     Налоговый вычет для многодетной семьи

Статья 341.                     Налоговый вычет по добровольным пенсионным
взносам

Статья 342.                     Налоговый вычет на обучение

Статья 343.                     Налоговый вычет на медицину

Статья 344.                     Налоговый вычет по вознаграждениям

ГЛАВА 38.                        ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ

Статья 345.                     Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты

Статья 346.                     Исчисление, удержание и уплата налога

Статья 347.                      Особенности исчисления, удержания и уплаты
налога государственными учреждениями

Статья 348.                     Определение облагаемого дохода у источника выплаты

Статья 349.                     Налоговый и отчетный периоды

Статья 350.                     Декларация по индивидуальному подоходному
налогу и социальному налогу

Статья 351.                     Порядок выдачи налоговым агентом справки о 
расчетах с физическим лицом

Статья 352.                      Определение облагаемого дохода физического лица,  подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно

РАЗДЕЛ 9. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ДОХОДОВ ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

ГЛАВА 39. ДОХОД ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ

Статья 353.                     Общие положения

Статья 354.                     Налогооблагаемый доход частного нотариуса

Статья 355.                     Налогооблагаемый доход частного судебного исполнителя

Статья 356.                     Налогооблагаемый доход адвоката

Статья 357.                     Налогооблагаемый доход профессионального медиатора

ГЛАВА 40. ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 358.                      Доход индивидуального предпринимателя

РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 41. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 359.                      Плательщики

Статья 360.                      Статья 229. Объекты налогообложения

Статья 361.                      Статья 230. Определение облагаемого оборота

Статья 362.                      Необлагаемый оборот

Статья 363.                      Определение облагаемого импорта

ГЛАВА 42. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ И ОБОРОТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ, УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА

Статья 364.                      Оборот по реализации товаров, работ, услуг

Статья 365.                      Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента

Статья 366.                      Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения

Статья 367.                      Обороты по реализации, осуществляемые на условиях, соответствующих условиям договора комиссии

Статья 368.                      Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договору транспортной экспедиции

Статья 369.                      Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по актам об учреждении доверительного управления

Статья 370.                      Место реализации товаров, работ, услуг

Статья 371.                      Дата совершения оборота

ГЛАВА 43. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБОРОТА И ИМПОРТА

Статья 372.                      Размер оборота

Статья 373.                      Особенности определения размера оборота по реализации в отдельных случаях

Статья 374.                      Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента

Статья 375.                      Корректировка размера оборота

Статья 376.                      Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

Статья 377.                      Размер облагаемого импорта

ГЛАВА 44. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СТАВКЕ ЧЕТЫРЕ ПРОЦЕНТА

Статья 378.                      Оборот по реализации товаров юридических лиц, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья

Статья 379.                      Оборот по реализации сельскохозяйственной продукции

ГЛАВА 45. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

Статья 380.                      Оборот по реализации товаров на экспорт

Статья 381.                      Налогообложение международных перевозок

Статья 382.                      Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки

Статья 383.                      Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны

Статья 384.                      Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны «Астана - новый город»

Статья 385.                      Оборот по реализации аффинированного золота

Статья 386.                      Оборот по реализации товаров собственного производства налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, соглашения (контракта) о разделе продукции

Статья 387.                      Оборот по реализации нестабильного конденсата, добытого и реализованного недропользователем

Статья 388.                      Обороты по реализации налогоплательщиком, осуществляющим деятельность в рамках межправительственного соглашения о сотрудничестве в газовой отрасли

Статья 389.                      Обороты, связанные с международными перевозками

ГЛАВА 46. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГЕМЫЙ ИМПОРТ

Статья 390.                      Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Статья 391.                      Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями

Статья 392.                      Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость

Статья 393.                      Передача имущества в финансовый лизинг

Статья 394.                      Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

ГЛАВА 47. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 395.                      Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

Статья 396.                      Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость

Статья 397.                      Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет

Статья 398.                      Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Статья 399.                      Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Статья 400.                      Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств

Статья 401.                      Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с учетом корректировки

Статья 402.                      Методы определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет

Статья 403.                      Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом

Статья 404.                      Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета

Статья 405.                      Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляющим строительство жилого здания (части жилого здания)

ГЛАВА 48. СЧЕТ-ФАКТУРА

Статья 406.                      Общие положения

Статья 407.                      Сроки выписки счетов-фактур

Статья 408.                      Особенности выписки счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации

Статья 409.                      Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами

Статья 410.                      Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии

Статья 411.                      Особенности выписки счетов-фактур при реализации (приобретению), осуществляемые в рамках договоров о совместной деятельности

Статья 412.                      Особенности выписки счетов-фактур в отдельных случаях

Статья 413.                      Внесение изменений и дополнений в счет-фактуру

Статья 414.                      Выписка дополнительного счета-фактуры

ГЛАВА 49. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Статья 415.                      Исчисление налога на добавленную стоимость

Статья 416.                      Ставки налога на добавленную стоимость

Статья 417.                      Налоговый период

Статья 418.                      Налоговая декларация

Статья 419.                      Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Статья 420.                      Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость недропользователями, осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума)

Статья 421.                      Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета действует до 2022 года

Статья 422.                      Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза методом зачета действует до 2022 года

ГЛАВА 50. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 423.                      Превышение суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период

Статья 424.                      Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям.

Статья 425.                      Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную стоимость

Статья 426.                      Особенности  возврата превышения налога на добавленную стоимость при использовании плательщиком на добавленную стоимость контрольного счета налога на добавленную стоимость

Статья 427.                      Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость

ГЛАВА 51. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ

Статья 428.                      Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость

Статья 429.                      Плательщики налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе

Статья 430.                      Объекты налогообложения, определение облагаемого оборота

Статья 431.                      Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Евразийском экономическом союзе

Статья 432.                      Место реализации товаров, работ, услуг

Статья 433.                      Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта

Статья 434.                      Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров

Статья 435.                      Определение размера облагаемого импорта

Статья 436.                      Определение размера облагаемого оборота по реализации работ, услуг

Статья 437.                      Экспорт товаров в Евразийском экономическом союзе

Статья 438.                      Подтверждение экспорта товаров

Статья 439.                      Налогообложение международных перевозок в Евразийском экономическом союзе

Статья 440.                      Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Евразийском экономическом союзе

Статья 441.                      Срок переработки давальческого сырья

Статья 442.                      Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе

Статья 443.                      Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе

Статья 444.                      Счет-фактура

Статья 445.                      Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаров

Статья 446.                      Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии, поручения в Евразийском экономическом союзе

Статья 447.                      Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе

Статья 448.                      Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Евразийском экономическом союзе

Статья 449.                      Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе

Статья 450.                      Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров

РАЗДЕЛ 11. АКЦИЗЫ

ГЛАВА 52. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 451.                      Применение акцизов

Статья 452.                      Понятия, применяемые в  Евразийском экономическом союзе

Статья 453.                      Плательщики

Статья 454.                      Перечень подакцизных товаров

Статья 455.                      Ставки акцизов

ГЛАВА 53. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ, РЕАЛИЗУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Статья 456.                      Ставки акцизов

Статья 457.                      Дата совершения операции

Статья 458.                      Налоговая база

Статья 459.                      Особенности налогообложения всех видов спирта и виноматериала в случае установления разных ставок

Статья 460.                      Порча, утрата подакцизных товаров

Статья 461.                      Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок

Статья 462.                      Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан

Статья 463.                      Подтверждение экспорта подакцизных товаров

Статья 464.                      Исчисление суммы акциза

Статья 465.                      Корректировка налоговой базы

Статья 466.                      Вычет из налога

Статья 467.                      Сроки уплаты акциза

Статья 468.                      Место уплаты акциза

Статья 469.                      Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением

Статья 470.                      Налоговый период и налоговая декларация по акцизу

ГЛАВА 54. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Статья 471.                      Налоговый период и налоговая декларация по акцизу

Статья 472.                      Сроки уплаты акциза на импортируемые   подакцизные товары

Статья 473.                      Импорт подакцизных товаров, освобожденных      от акциза

РАЗДЕЛ 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 55. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 474.                      Плательщики

Статья 475.                      Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими
специальные налоговые режимы

Статья 476.                      Объект налогообложения

Статья 477.                      Ставки налога

ГЛАВА 56. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Статья 478.                      Порядок исчисления социального налога

Статья 479.                      Особенности исчисления социального налога
государственными учреждениями

Статья 480.                      Уплата социального налога

ГЛАВА 57. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Статья 481.                      Налоговый период

Статья 482.                      Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

ГЛАВА 58. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 483.                      Налогоплательщики

Статья 484.                      Объекты налогообложения

ГЛАВА 59. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Статья 485.                     Налоговые ставки

Статья 486.                     Порядок исчисления налога

Статья 487.                     Сроки и порядок уплаты налога

ГЛАВА 60. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Статья 488.                     Налоговый период

Статья 489.                     Налоговая отчетность

РАЗДЕЛ 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 61. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 490.                     Общие положения

Статья 491.                     Плательщики

Статья 492.                     Определение плательщика в отдельных случаях

Статья 493.                     Объект налогообложения

Статья 494.                     Определение объекта налогообложения в отдельных случаях

Статья 495.                     Налоговая база

ГЛАВА 62. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Статья 496.                     Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

Статья 497.                     Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам

Статья 498.                     Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)

Статья 499.                     Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее - земли промышленности), расположенные вне населенных пунктов

Статья 500.                     Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов

Статья 501.                     Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда

Статья 502.                     Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан

Статья 503.                     Корректировка базовых налоговых ставок

ГЛАВА 63. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Статья 504.                     Общий порядок исчисления и уплаты налога

Статья 505.                     Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Статья 506.                     Особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности по налогу в отдельных случаях

Статья 507.                     Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами

ГЛАВА 64. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Статья 508.                     Налоговый период

Статья 509.                     Налоговая отчетность

РАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

ГЛАВА 65. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Статья 510.                     Налогоплательщики

Статья 511.                     Определение налогоплательщика в отдельных случаях

Статья 512.                     Объект налогообложения

Статья 513.                     Налоговая база

Статья 514.                     Налоговые ставки

Статья 515.                     Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 516.                     Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

Статья 517.                     Налоговый период

Статья 518.                     Налоговая отчетность

ГЛАВА 66. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 519.                     Налогоплательщики

Статья 520.                     Определение налогоплательщика в отдельных случаях

Статья 521.                     Объект налогообложения

Статья 522.                     Налоговая база

Статья 523.                     Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

Статья 524.                     Налоговые ставки

Статья 525.                     Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 526.                     Налоговый период

РАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

ГЛАВА 67. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 527.                     Плательщики

Статья 528.                     Объекты налогообложения

Статья 529.                     Ставки налога

Статья 530.                     Налоговый период

Статья 531.                     Порядок исчисления и срок уплаты налога

Статья 532.                     Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес

Статья 533.                     Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа

Статья 534.                     Срок представления налоговой декларации

РАЗДЕЛ 17. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 68. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ

Статья 535.                     Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 536.                     Плательщики

Статья 537.                     Объект налогообложения фиксированным налогом

Статья 538.                     Ставки фиксированного налога

Статья 539.                     Налоговый период

Статья 540.                     Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога

Статья 541.                     Срок представления налоговой декларации

РАЗДЕЛ 18. ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

ГЛАВА 69. СБОРЫ

Статья 542.                     Общие положения о сборах

Статья 543.                     Плательщики сборов

Статья 544.                     Порядок исчисления и уплаты сборов

Статья 545.                     Ставки регистрационных сборов

Статья 546.                     Ставки сборов за выдачу разрешительных документов

ГЛАВА 70. ПЛАТЫ

§ 1. Плата за пользование лицензиями за занятие отдельными видами предпринимательской деятельности

Статья 547.                     Общие положения

Статья 548.                     Плательщики платы

Статья 549.                     Ставки платы

Статья 550.                     Порядок исчисления и уплаты

§2. Плата за пользование земельными участками

Статья 551.                     Общие положения

Статья 552.                     Плательщики платы

Статья 553.                     Объект обложения

Статья 554.                     Налоговый период

Статья 555.                     Ставки платы

Статья 556.                     Порядок исчисления и уплаты

Статья 557.                     Налоговая отчетность

§ 3. Плата за пользование водными ресурсами

Статья 558.                     Общие положения

Статья 559.                     Плательщики платы

Статья 560.                     Объекты обложения

Статья 561.                     Ставки платы

Статья 562.                     Порядок исчисления и уплаты

Статья 563.                     Налоговый период

Статья 564.                     Налоговая отчетность

§ 4. Плата за эмиссии в окружающую среду

Статья 565.                     Общие положения

Статья 566.                     Плательщики платы

Статья 567.                     Объект обложения

Статья 568.                     Ставки платы

Статья 569.                     Порядок исчисления и уплаты

Статья 570.                     Налоговый период

Статья 571.                     Налоговая отчетность

§ 5. Плата за пользование животным миром

Статья 572.                     Общие положения

Статья 573.                     Плательщики платы

Статья 574.                     Ставки платы за пользование животным миром

Статья 575.                     Порядок исчисления и уплаты

§ 6. Плата за лесные пользования

Статья 576.                     Общие положения

Статья 577.                     Плательщики платы

Статья 578.                     Объект обложения

Статья 579.                     Ставки платы за лесные пользования.

Статья 580.                     Порядок исчисления  и уплаты

§ 7. Плата за использование особо охраняемых природных территорий

Статья 581.                     Общие положения

Статья 582.                     Плательщики платы

Статья 583.                     Ставки платы за использование особо охраняемых природных территорий

Статья 584.                     Порядок исчисления и уплаты

§ 8. Плата за использование радиочастотного спектра

Статья 585.                     Общие положения

Статья 586.                     Плательщики платы

Статья 587.                     Ставки платы

Статья 588.                     Порядок исчисления и уплаты

Статья 589.                     Налоговый период

§ 9. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

Статья 590.                     Общие положения

Статья 591.                     Плательщики платы

Статья 592.                     Налоговый период

Статья 593.                     Ставки платы

Статья 594.                     Порядок исчисления и уплаты

§ 10. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

Статья 595.                     Общие положения

Статья 596.                     Плательщики платы

Статья 597.                     Ставки платы

Статья 598.                     Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты

ГЛАВА 71. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР.

§ 1. Государственная пошлина

Статья 599.                     Общие положения

Статья 600.                     Плательщики государственной пошлины

Статья 601.                     Объекты взимания

Статья 602.                     Ставки государственной пошлины в судах

Статья 603.                     Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных действий

Статья 604.                     Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния

Статья 605.                     Ставки государственной пошлины при оформлении выезда за границу, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или прекращении гражданства Республики Казахстан

Статья 606.                     Ставки государственной пошлины за совершение юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности

Статья 607.                     Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий

Статья 608.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах

Статья 609.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действий

Статья 610.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состояния

Статья 611.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины при восстановлении и приобретении гражданства Республики Казахстан

Статья 612.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности

Статья 613.                     Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий

Статья 614.                     Порядок уплаты государственной пошлины

§ 2. Консульский сбор 

Статья 615.                     Общие положения

Статья 616.                     Плательщики консульского сбора

Статья 617.                     Объекты взимания

Статья 618.                     Ставки консульского сбора

Статья 619.                     Освобождение от уплаты консульского сбора

Статья 620.                     Порядок уплаты консульского сбора

ГЛАВА 72. ВСЕОБЩЕЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

§ 1. Декларация об активах и обязательствах

Статья 621.                     Декларация об активах и обязательствах

Статья 622.                     Особенности составления декларации об активах и обязательствах

Статья 623.                     Сроки представления декларации об активах и обязательствах

§ 2. Декларация о доходах и имуществе

Статья 624.                     Декларация о доходах и имуществе

Статья 625.                     Особенности составления декларации о доходах и имуществе

Статья 626.                     Сроки представления декларации о доходах и имуществе

Статья 627.                     Определение облагаемого дохода физического лица по итогам календарного года

Статья 628.                     Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица по итогам календарного года

Статья 629.                     Превышение по индивидуальному подоходному налогу

Статья 630.                     Порядок и сроки уплаты налога,  исчисленного в декларации о доходах и имуществе

Статья 631.                     Доход трудового иммигранта, являющегося домашним работником-резидентом Республики Казахстан

Статья 632.                     Декларация по индивидуальному подоходному налогу и сроки ее представления

РАЗДЕЛ 19.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ

Статья 633.                     Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

ГЛАВА 73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Статья 634.                     Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты

Статья 635.                     Ставки подоходного налога у источника выплаты

Статья 636.                     Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты

Статья 637.                     Представление налоговой отчетности

Статья 638.                     Особенности представления налоговой отчетности

Статья 639.                     Исчисление, удержание и перечисление налога с 

ГЛАВА 74. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

Статья 640.                     Определение налогооблагаемого дохода

Статья 641.                     Порядок налогообложения чистого дохода

Статья 642.                     Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях

ГЛАВА 75. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ

Статья 643.                     Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения

Статья 644.                     Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты

Статья 645.                     Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения

Статья 646.                     Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Статья 647.                     Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях.

Статья 648.                     Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу

ГЛАВА 76. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Статья 649.                     Условия применения международного договора.

Статья 650.                     Порядок применения международных договоров

Статья 651.                     Порядок отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан

Статья 652.                     Метод пропорционального распределения расходов

Статья 653.                     Порядок корректировки данных финансовой отчетности нерезидента при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях

Статья 654.                     Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты

Статья 655.                     Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

Статья 656.                     Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан

Статья 657.                     Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 658.                     Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение

Статья 659.                     Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Статья 660.                     Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами

Статья 661.                     Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора

Статья 662.                     Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия решения по результатам рассмотрения.

Статья 663.                     Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения заявления нерезидента и вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы.

Статья 664.                     Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство.

Статья 665.                     Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов

Статья 666.                     Помощь в сборе налогов

РАЗДЕЛ 20. ОСОБЫЕ ПОРЯДКИ (ОСОБЕННОСТИ) НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 667.                     Общие положения

ГЛАВА 77. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

Статья 668.                     Определения облагаемого дохода налогоплательщиками, применяющими особенности налогообложения для субъектов малого бизнеса

Статья 669.                     Определения облагаемого дохода индивидуальным предпринимателем, применяющим особенности налогообложения для субъектов малого бизнеса

Статья 670.                     Особенности налогообложения субъекта малого бизнеса

РАЗДЕЛ 21. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Статья 671.                     Виды специальных налоговых режимов

ГЛАВА 78. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

§ 1. Общие положения

Статья 672.                     Общие положения

Статья 673.                     Особенности признания доходов в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента

Статья 674.                     Условия применения

Статья 675.                     Налоговый период

Статья 676.                     Порядок применения

Статья 677.                     Исчисление стоимости патента

§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Статья 678.                     Условия применения

Статья 679.                     Налоговый период

Статья 680.                     Порядок применения

Статья 681.                     Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, взносов и отчислений на обязательное социальное  медицинское страхование и социальных отчислений 

ГЛАВА 79. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ

Статья 682.                     Общие положения

Статья 683.                     Налоговый период

Статья 684.                     Особенности применения специального налогового режима

Статья 685.                     Объект налогообложения

Статья 686.                     Порядок исчисления единого земельного налога

Статья 687.                     Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и перечисления обязательных пенсионных взносов

Статья 688.                     Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога

ГЛАВА 80. Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции,
продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов

Статья 689.                     Общие положения

РАЗДЕЛ 22.  ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, И ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРИОРИТЕТНЫЙ ПРОЕКТ

ГЛАВА 81. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН

Статья 690.                     Общие положения

РАЗДЕЛ 23. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ

ГЛАВА 82. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ

Статья 691.                     Плательщики

Статья 692.                     Объект обложения

Статья 693.                     Порядок исчисления

Статья 694.                     Ставки рентного налога на экспорт

Статья 695.                     Налоговый период

Статья 696.                     Сроки уплаты

Статья 697.                     Налоговая декларация

РАЗДЕЛ 24. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ

ГЛАВА 83. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 698.                     Отношения, регулируемые настоящим разделом

Статья 699.                     Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию

Статья 700.                     Порядок исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями

ГЛАВА 84. ПОДПИСНОЙ БОНУС

Статья 701.                     Общие положения

Статья 702.                     Плательщики

Статья 703.                     Порядок исчисления подписного бонуса

Статья 704.                     Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, старательство

Статья 705.                     Налоговый период

Статья 706.                     Сроки уплаты подписного бонуса

Статья 707.                     Налоговая декларация

ГЛАВА 85. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ

Статья 707.                      Общие положения

Статья 708.                      Плательщики

Статья 709.                      Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат

Статья 710.                      Порядок и сроки уплаты

Статья 711.                      Налоговая декларация

ГЛАВА 86. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Статья 712.                      Общие положения

Статья 713.                      Особенности уплаты

Статья 714.                      Плательщики

§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть

Статья 715.                      Объект обложения

Статья 716.                      Статья 324. Налоговая база

Статья 717.                      Статья 325. Порядок определения стоимости сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Статья 718.                      Статья 326. Порядок исчисления налога

Статья 719.                      Статья 327. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

Статья 720.                      Объект обложения

Статья 721.                      Налоговая база

Статья 722.                      Ставки налога на добычу полезных ископаемых

§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи

Статья 723.                      Объект обложения

Статья 724.                      Ставки налога на добычу полезных ископаемых

Статья 725.                      Налоговый период

Статья 726.                      Сроки уплаты

Статья 727.                      Налоговая декларация

ГЛАВА 87. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

Статья 728.                      Общие положения

Статья 729.                      Плательщики

Статья 730.                      Объект обложения

Статья 731.                      Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль

Статья 732.                      Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль

Статья 733.                      Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль

Статья 734.                      Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль

Статья 735.                      Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование

Статья 736.                      Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование

Статья 737.                      Порядок исчисления

Статья 738.                      Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов для расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль

Статья 739.                      Налоговый период

Статья 740.                      Срок уплаты налога

Статья 741.                      Налоговая декларация

ГЛАВА 88. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ

Статья 742.                      Общие положения

Статья 743.                      Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование

Статья 744.                      Ставка налога

Статья 745.                      Налоговый период

Статья 746.                      Срок уплаты налога

Статья 747.                      Налоговая декларация

ГЛАВА 89. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО СЫРОЙ НЕФТИ, ГАЗОВОМУ КОНДЕНСАТУ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ, В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ

Статья 748.                      Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

Статья 749.                      Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату в натуральной форме

 

 

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

 

Раздел 1. Общие положения

 

ГЛАВА 90. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Настоящий Кодекс определяет общие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства.

 

Статья 218.                      Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

2) специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков;

3) ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;

4) другие обязательные платежи в бюджет (далее – платежи в бюджет) - обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;

5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;

6) долговые ценные бумаги - государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;

8) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;

9) премия по долговым ценным бумагам - разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;

10) рыночный курс обмена валюты – курс тенге к иностранной валюте, определенный в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

11) веб-приложение - персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа интернет-ресурс уполномоченного органа, предназначенный для получения налогоплательщиком электронных налоговых услуг и исполнения им налоговых обязательств;

12) среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период – курс, определенный по следующей формуле:

R = (R₁ + R₂ + … + R_n)/n,

где:

R – среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период;

R₁, R₂ …, R_n – ежедневный рыночный курс обмена соответствующей валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий каждому дню периода в течение периода;

n – количество календарных дней в периоде;

13) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):

государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;

14) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;

15) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

16) дивиденды – доход:

подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;

в виде части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;

от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при возврате учредителю, участнику доли участия или ее части в юридическом лице;

подлежащий выплате по исламским сертификатам участия;

получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:

положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;

отрицательной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги приобретены у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;

стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;

любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163–165 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Доход от распределения имущества, указанный в настоящем подпункте, определяется в следующем порядке:

Д = Сп – Су,

где:

Д – доход от распределения имущества;

Сп – балансовая стоимость имущества, получаемого (полученного) акционером, участником, учредителем при распределении имущества, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, на дату передачи, подлежащая отражению (отраженная) в бухгалтерском учете передающего лица, без учета переоценки и обесценения;

Су:

размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на количество акций, пропорционально которой осуществляется распределение имущества;

размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на долю участия, пропорционально которой осуществляется распределение имущества, но не более суммы затрат на ее приобретение и (или) оплату взносов в уставный капитал, произведенных участником, в пользу которого осуществляется распределение имущества.

Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

17) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;

18) контракт на недропользование - договор между компетентным органом или уполномоченным органом по изучению и использованию недр или местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствии с компетенцией, установленной законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, и физическим и (или) юридическим лицом на проведение разведки, добычи, совмещенной разведки и добычи полезных ископаемых либо строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, либо на государственное геологическое изучение недр.

Для целей настоящего Кодекса к контракту на недропользование также относятся другие виды предоставления права недропользования и (или) водопользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

При этом термины «контракт на разведку», «контракт на добычу», «контракт на совмещенную разведку и добычу» и «лицензия на разведку или добычу», используемые в настоящем Кодексе, идентичны понятию «контракт на недропользование»;