Разъяснительное письмо КГД МФ РК по ИС ЭСФ предложения и замечания

Дата:  12.12.2019 10:22:00
Номер:  КГД-07-1-ЮЛ-Э-2611-КГД-26788

ОЮЛ и ИП «IRIS» 

 

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев  письмо ОЮЛ и ИП «IRIS» от 27 сентября 2019 года № 26-09/19, направляет позицию по направленным предложениям.

Приложение на 4 листах 

 

Директор департамента
Налоговой методологии 
Ж. Нуржанов

Приложение к письму НАБ
Исх. №26-09/19
25 сентября 2019 года

Проблемы и пути решения / предложения 

Вопрос/пробле

Предложения/пути решения


Позиция КГД/решение

1.                   

Информационная система "Электронные счета-фактуры" (ИС ЭСФ) позволяет осуществлять выписку и обмен счетами-фактурами в электронном виде между участниками торговых операций в режиме реального времени. Что полностью отменяет обмен счетами-фактурами на бумажном носителе. А в будущем планируется так же обмен электронными актами выполненных работ и накладными. Так как Республика Казахстан переходит на электронный документа оборот первичных бухгалтерских документов, соответственно есть необходимость сверки данных между покупателем и продавцом, так же в электронном виде в ИС ЭСФ. На данный момент сверка данных может производится только по аналитическому отчету «Пирамида» к которому нет доступа у налогоплательщиков. Таким образом, считаем что в части корректного отражения данных в налоговой отчетности права добросовестного налогоплательщика ущемлены

Внедрить в систему ИС ЭСФ электронные акты сверок между контрагентами

Данное предложение было рассмотрено 17 октября 2019 года на «Круглом столе» с участием АНК и бизнес сообществом, предложение не поддержано, так как это взаимоотношения между двумя хозяйствующими субъектами.

2.                   

На данный момент система настроена так, что счет-фактуры выписываются продавцом односторонне, без подтверждения покупателем, получатель товаров, работ и услуг не имеет возможности отклонить некорректно выставленные ЭСФ. Пример, бывают случаи, когда сторонние компании ошибочно на наш БИН выписывают счет-фактуры без фактического выполнения работ/услуг. В связи с этим отражать такие СФ в налоговой и бухгалтерской отчетности мы не можем. С этими компаниями мы никогда не работали, нет никаких контактов и адресов для связи и отмены таких СФ. Так как нет возможности их отклонить, такие СФ так и остаются выписанными на наше имя в системе ЭСФ.

Возможность отклонять ошибочно выписанные на наш БИН счет-фактуры

На Круглом столе состоявшегося 23 ноября 2018 года принято решение о том, что до 10 декабря 2018 года АНК совместно с бизнес сообществом предоставит предложения по механизму отклонения основного ЭСФ. На сегодняшний день предложения не поступили.

3.                   

Часто сталкиваемся с ситуацией, когда поставщики односторонне отменяют ЭСФ выписанные в прошлые отчетные периоды. Так как, счет-фактуры были выписаны в прошлые периоды, отчетность по НДС за эти периоды уже сдана. При большом объеме полученных счет-фактур, сверять повторно на постоянной основе, для того что бы выявить отмененные СФ не является возможным. Аналогичная ситуация при выписке исправленной и дополнительной счет-фактуры

Внедрить в систему дату изменения документа при отмене счет-фактуры за прошлые периоды, а так же при выписке поставщиком исправленной/дополнительной счет-фактуры к первоначальной. Обеспечить возможность выгрузки журнала по дате изменения документа со всеми данными СФ

Для получения оповещения на портале ИС ЭСФ в левом углу меню в "Настройках" необходимо выбирать раздел "Оповещения" и настроить рассылку уведомлений на E -Mail.

4.                   

В крупных компаниях с большими оборотами ежедневно

выставляется большое количество ЭСФ, которые требуют анализа и распределения до выгрузки самой формы ЭСФ. В связи с этим можно ли рассмотреть автоматическую выгрузку реестра ЭСФ в программе Excel. На данный момент реестр ЭСФ выгружается в виде страницы в браузере Интернет из которого есть доступ только для распечатки. При анализе и сверки данных для корректной сдачи налоговой отчетности налогоплательщик прибегает к дополнительным программам и ручному копированию данных в формат Excel

Возможность выгрузки реестра ЭСФ сразу в формате Excel

Данный функционал реализован, для этого необходимо выбрать вкладку «Отчеты» и выбрать необходимые параметры и нажать «Экспорт Excel».

5.                   

ИИН/БИН отсутствует в справочнике ИС ЭСФ:

При отправке с нашей банковской системы ЭСФ в ИС ЭСФ на регистрацию, ЭСФ не регистрируется, выходит ошибка, что по данному клиенту отсутствует ИИН/БИН в справочнике ИС ЭСФ (Пример: 031205650553, 190840027166, 040701650935).

Тех.поддержкой ИС ЭСФ рекомендовано обратиться в ДГД по месту регистрации, и предоставить официальные, документы для внесения изменений. Однако для Банка поиск таких клиентов занимает продолжительное время, так как такие клиенты являются не постоянными. Таким образом, процесс поиска клиентов занимает более 15 календарных дней, что для Банка является риском в виде административного наказания.

При проверке налоговых баз данных не установлены ИИН/БИН:

1)      031205650553,

2)      040701650935

 

БИН 190840027166 зарегистрирован за ТОО «Corp Solution».

 

При этом вопрос регистрации юридических лиц относится к компетенции Министерства юстиции Республики Казахстан. 

6.                   

Пользователь заблокирован. Нельзя выписать ЭСФ с участием данного пользователя.

При отправке с нашей банковской системы ЭСФ в ИС ЭСФ на регистрацию, ЭСФ не регистрируется, выходит ошибка.

Тех.поддержкой ИС ЭСФ рекомендовано в ЭСФ в строке 20 «Категория получателя» отмечать ячейку «I» розничная реализация.

КГД разрабатывается техническая возможность выписки ЭСФ в адрес покупателя, по которому произведено ограничение выписки ЭСФ.

7.                   

Заблокирован сотрудником ОГД. (Регистрация/перерегистрация признана не действительной).

Банком выписанные ЭСФ, по которым присвоены регистрационные номера, однако по истечению определенного времени в ИС ЭСФ счета-фактуры аннулируются сотрудником ОГД.

 

Другие НП: актуальная тема, ниже пример - когда не указывается причина блокировки Получателя.

Таким образом, если у контрагента- Покупателя есть какие-либо проблемы с налоговыми органами (а на  практике были примеры, когда налоговики просто ошибаются в блокировках),то это бремя необоснованно накладывается на Поставщика, нам приходится писать письма, разбираться с нами и т.д. С юристами также проговариваем  взаимоотношения с такими контрагентами.

Мое мнение ,если есть скрин программы о блокировке, нам не должны выставлять штрафные санкции за невыписку ЭСФ.

Тех.поддержкой ИС ЭСФ рекомендовано в ЭСФ в строке 20 «Категория получателя» отмечать ячейку «I» розничная реализация.

С такой рекомендацией не согласны, так как считаем, что некорректно выписанные ЭСФ для налогоплательщика является риском в виде административного наказания.

КГД вносит дополнения в Правила приостановления выписки ЭСФ от 3 октября 2019 года № 1084, согласно которым сроки выписки ЭСФ в случае ограничения выписки налогоплательщика продлеваются на период ограничения выписки, в случае если выписка ЭСФ возобновлена после исполнения уведомления по результатам камерального контроля.

Кроме того, КГД разрабатывается техническая возможность выписки ЭСФ в адрес покупателя, по которому произведено ограничение выписки ЭСФ.

8.                   

Покупатель не является предпринимателем.

С 5 августа по выписанным ЭСФ в адрес ФЛ, ФЛ-нерезидентов, ИП не присваиваются регистрационные номера. В выписанных ЭСФ в адрес ФЛ, в ЭСФ в строке 20 отмечаем категорию получателя «Физическое лицо», если ФЛ нерезидент, то еще дополнительно заполняется ячейка «Нерезидент»,  а в строке 16 ИИН физ.лица.  Если в адрес ИП, то строка 20 не заполняется. И при этом ЭСФ не уходят.

Тех.поддержкой ИС ЭСФ рекомендовано в ЭСФ в строке 20 «Категория получателя» отмечать ячейку «I» розничная реализация.

 

Для предоставления ответа просим указать более подробные данные.

 ВОПРОСЫ  от налогоплательщиков по ИС ЭСФ

 

ВОПРОС

ОТВЕТ

1.       

Просим предоставить заинтересованным налогоплательщикам доступ в тестовый стенд, чтобы примерно ознакомиться с функционалом и быть готовым задавать вопросы исходя из нее?

До конца года доступ будет предоставлен.

2.                   

Есть результаты и планы по внедрению на Виртуальном Складе угля и соответственно третьего уровня справочника ГСВС?

В целях контроля на социально значимые товары с 1 декабря 2018 года по 31 мая 2019 года КГД МФ РК совместно с Акиматом г. Нур-Султан в модуле «Виртуальный склад»  проведен пилотный проект по каменному углю среди налогоплательщиков г. Нур-Султан.                                                                           

В рамках пилотного проекта подписана совместная дорожная карта с АО «Шубарколькомир», осуществляющего добычу каменного угля, и его трейдерами по вопросу добровольной выписки ЭСФ с применением модуля ВС. Результаты пилотного проекта являются налоговой тайной.           

3.                   

Когда планируется обязательное ведение Договоров и АВР, накладных на ВС? Ориентировочные сроки?

Введения обязательного использования электронных документов в ближайшее время не планируется.

4.                   

Возможно при неработоспособности ИС ЭСФ, указывать фактические сроки ее неактивности (плановые сроки, указанные на сайте КГД не всегда отражают фактическое время, например, 31 августа 2019г – фактически портал не работал все 24 часа)? И всегда указывать, вносимые изменения?

Предложение принято в работу

5.                   

Если Поставщик выписал АВР и в бумажной, и в электронной форме, какой АВР считается приоритетным (бумажный или электронный)?

Оба имеют юридическую силу.

 

  • 1751
  • 0
  • 20 Декабря 2019

Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.