Ответ КГД МФ РК по ошибкам в ФНО 300.00
Исх. КГД-07-1-31948-КГД-13355
22 мая 2018 года
ОЮЛ и ИП «IRIS»
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев письмо от 4 мая 2018 года № 17-05/18,сообщает следующее.
По первому вопросу
В соответствии с подпунктом 7) пункта 45 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее - Правила), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166, в графе G приложения 300.07 указывается признак вида деятельности по налогоплательщику, который осуществляет деятельность в рамках
специального налогового режима в соответствии со статьями 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса. При этом в данной графе отмечается:
«1» - если счет-фактура выписан исключительно в целях
осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке;
«2» - если счет-фактура выписан исключительно в целях
осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 7) пункта 52 Правил в графе G приложения 300.08 указывается признак вида деятельности по налогоплательщику, который осуществляет деятельность в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса. При этом в данной графе отмечается:
«1» - если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке;
«2» - если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса;
«3» - если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре подлежит распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса.
На основании вышеизложенного, в случае если не заполнена графа G в приложениях 300.07, 300.08 к Декларации по НДС (форма 300.00) и в протоколе ошибок выдается сообщение «Реквизит отсутствует», блокировка для отправки формы 300.00 с приложениями 300.07 и 300.08 отсутствует, соответственно, данная форма 300.00 в информационная системе отправляется.
По второму и третьему вопросам
Расчет строки 300.00.0251 в Декларации по НДС производится формулой 300.00.023*300.00.007, при этом строка 300.00.007 выражена в процентах.
Также, техническая проблема по не сохранению страницы 3 приложения 300.05 к Декларации по НДС в информационной системе устранена.
Кроме того, в случае наличия каких-либо технических проблем при сохранении, отправке документов необходимо обращаться на Службу поддержки СОНО/КНП sonosd@mgd.kz.
В соответствии с подпунктом 6) статьи 14 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.
налогообложения Комитета государственных
доходов Министерства финансов Республики Казахстан К. Жулмухамбетов
- 19320
- 0
- 22 мая 2018