Анализ поступления налогов от лиц, торгующих на рынках за 1 квартал 2017г.

Управлением государственных услуг Департамента государственных доходов проведен анализ поступления налогов от лиц, торгующих на рынках за 1 квартал 2017г.

По данным Управления предпринимательства Карагандинской области. на территории области зарегистрировано 50 рынков с 9860 торговыми местами. По данным Администраций рынков 47 рынков с 6972 торгующими лицами.

Не осуществляют деятельность 3 рынка. с количеством 253 НП, Справочно: по Жанаркинскому району (13НП), по 1 рынку г.г.Сатпаев (216НП) и Каражал (24НП).

Как видно из таблицы, разница между данными Управления предпринимательства и Администрацией рынков составляет 2 382 НП или 24%, т.е. данная часть торговых мест не заполнена, или означает, что деятельность осуществляется без регистрации.

Установлено, что из списка 6 972 торгующих на рынках лиц, предоставленного владельцами рынков, 24% (1711) по данным органов государственных доходов деятельность не осуществляют, из них: 976 приостановили предоставление налоговой отчетности, 557лиц отчетность не предоставляют и 178 предоставляют по нулям.

Возникает вопрос - действительно ли не осуществляется деятельность лицами, входящими в указанную статистику или налогоплательщики осуществляют деятельность, но не платят налоги?

За 1 квартал 2017 года поступило ИПН от лиц, торгующих на рынках в сумме 63,5 млн.тенге. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года наблюдается рост на 18,3% (9,8млн.тенге).

В ходе анализа заявленных доходов лиц, торгующих на рынках установлено:

Осуществляют деятельность по специальному налоговому режиму на основе патента - 49,2% (3433) от общего количества торгующих, из них 57,1 % (1961)- указывают доходы свыше 100 тыс.тенге;

По специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации 1173 лица, при этом 74,% (873)- указывают доходы свыше 100 тыс.тенге.

Однако есть лица, которые указывают доход до 10.тыс.тенге, как по патенту, так и по упрощенной декларации, когда арендная плата составляет от 30тыс.тенге в месяц.

Для того, чтобы понять в полном ли объеме платят налоги приведем следующие примеры:

ИП «А» торговля з/частями и материалами, согласно договора аренды сумма аренды составляет 30тыс.тг в месяц, заявленный доход по патенту за 1 квартал текущего года 300 тыс.тг, в январе импортировано запасных частей на сумму 3,7 млн.тг., сумма заявленного дохода от импорта товара составила всего на 8,1%.

ИП «Б» торговля овощами и фруктами согласно договора аренды сумма аренды составляет 10тыс.тг в день, заявленный доход по патенту за 4 квартал 2016 года 900 тыс.тг, в ноябре-декабре импортировано 81,8 тонн гранат на сумму 13,8 млн.тг., сумма заявленного дохода от импорта товара составила всего на 6,5%.

Проведем параллели между индивидуальным предпринимателем торгующим на рынке и воспитателем на предмет уплаты индивидуального подоходного налога. При заработной плате 45 000 тенге воспитателя уплачивает ИПН на сумму 1 604 тенге.

Индивидуальный предприниматель с заявленным доходом в месяц 100 000 тенге ИПН уплачивает в сумме 1 000 тенге. В доходе 100 000 тенге в месяц учитываются оборотные средства плюс накрутка на товар и аренда торговой точки.

Получается воспитатель с заработной платой 45 000 тенге платит налоги больше, чем ИП торгующие на рынках.

В 2016 году ходе проведения рейдовых мероприятий на рынках 112 физических лиц были привлечены к постановке на учет в качестве индивидуальных предпринимателей с заявленным доходом на сумму 33,5млн. тенге.

В ходе проведенной массово-разъяснительной работе поступило НДС на товары, импортированные с территории государств-членов Таможенного Союза в сумме 3,4 млн.тенге от 38 НП. (234 автотранспортных средства.)

Однако, Палатой предпринимателей проведено совещание, где предпринимателям было разъяснено, что необходимость в представлении ФНО и оплаты НДС отсутствует. В связи с чем, предприниматели перестали предоставлять ФНО и оплачивать НДС.

Согласно ст. 276-2Налогового кодекса плательщиками НДС в Таможенном союзе являются: - лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза, в том числе физические лица, импортирующие товары в целях предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Документы подтверждающие импорт продукции в УГД по району им.Казыбек би имеются (накладные, фитосанитарные сертификаты и.т.д.). Следовательно, предприниматели обязаны предоставлять ФНО и оплачивать налоги.

Кроме этого, с 1 января 2017 года на налогоплательщиков-арендодателей, кто сдает в аренду или пользование торговые объекты, возлагается обязанность сдавать ежегодно налоговый отчет - ФНО 871 «Реестр договоров аренды (пользования)». Срок сдачи Реестра – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Данный налоговый отчет будет носить декларативный характер в форме реестра, так как предназначен для отражения арендодателями сведений о торговом объекте.

Учитывая, что органы государственных доходов отходят от репрессивных методов работы, и в настоящее время выстраивают отношения на взаимном доверии, а Вы являетесь связующим звеном между предпринимателями и государственными органами, хочу пригласить Вас к совместному проведению разъяснительной работы с данной категорией лиц по добросовестному исполнению налоговых обязательств, выраженное в отражении доходов в полном объеме и своевременной оплате налогов. Что повлечет за собой рост поступлений в местные бюджеты, которые будут направлены на развитие нашего региона.

С 1 июля вводится в действие Закон «Об обязательном медицинском страховании».

В настоящее время Министерство социальной защиты проводит работу по определению статусов граждан РК.

В Карагандинской области насчитывается порядка 158 тыс. граждан со статусом «Работающие без ОПВ». К ней относят физических лиц, получающих заработную плату в конвертах, сезонных рабочих, работающих без регистрации в качестве ИП. В связи с тем, что работодатели не будут оплачивать взносы за обязательное медицинское страхование, данная категория граждан не сможет получать медицинские услуги в государственных медицинских учреждениях. Органами государственных доходов проводится работа по привлечению к постановке на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, лиц осуществляющих деятельность без регистрации, а также с работодателями, занижающими ФОТ. К нам часто поступают жалобы от физических лиц, которые работали у ЮЛ и ИП без заключения трудовых договоров, следовательно, без перечисления налогов и ОПВ, и помочь им в данном вопросе не просто. Теперь они не смогут получать медицинские услуги. В настоящее время перед нами стоит цель по вхождению в 30 развитых стран мира. Это цель будет достигнута при соблюдении многих условий, одной из которых является высокая налоговая культура.

В настоящее время принято много нормативных документов улучшающих условия для развития бизнеса, следовательно, предприниматели также должны со своей стороны внести вклад в развитие государства путем исполнения своего гражданского долга.

Ботпаева Бахытгуль

Руководитель Управления государственных услуг

ДГД по Карагандинской области