Вопрос

ВОПРОС:

1)    ТОО продает товары с истекающим сроком годности ниже бухгалтерской себестоимости.

Согласно требованиям  МСФО (IAS 2 «Запасы») Компания  делает уценку товаров до чистой цены реализации.

 

Вопрос 1. Сумма уценки идет на вычеты при расчете КПН?

 

Вопрос 2. Необходимо ли корректировать (восстанавливать) НДС  с суммы уценки?  

Как рассматривать пп 1 п 1 ст 258 НК РК?

 

Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса; 






ОТВЕТ:

1) В качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении МСФО и законодательства РК о бух. учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного) 2) Статья 258 НК не является основанием для исключения из зачета суммы НДС при реализации товара ниже себестоимости.

Семинар с КГД "КПН, ИПН, НДС"

11 ноября 2017 года, г.Алматы