Как правильно заполнить ЭСФ при реализации товара включенного в Перечень изъятия?
Вопрос
Основные требования к заполнению ЭСФ отражены в «Правилах документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде» утвержденные приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77.
В строке 10 «Категория поставщика» делается отметка в ячейке «F» – в случае если поставщик:
· осуществляет вывоз товара в таможенной процедуре экспорта товаров;
· является участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);
· осуществляет вывоз товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;
В строке 12 «дополнительные сведения» указываются:
· буквы «ЕТТ» – в случае, если при ввозе товара, включенного в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, ввозная таможенная пошлина уплачена по ставке ЕТТ ЕАЭС;
· буквы «ВТО» – в случае, если при ввозе товара, включенного в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, ввозная таможенная пошлина уплачена с применением пониженной ставки.
Данная строка заполняется исключительно в случаях:
· реализации товара, включенного в Перечень;
· вывоза товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.»;
В строке 20 «Дополнительные сведения» указывается буквенный код государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень:
· ARM – в случае если товар вывозится в Республику Армения;
· BLR – в случае если товар вывозится в Республику Беларусь;
· KGZ – в случае если товар вывозится в Кыргызскую Республику;
· RUS – в случае если товар вывозится в Российскую Федерацию.
Данная строка подлежит заполнению исключительно в случае вывоза товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;
В строке 21 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется вывоз товара, включенного в Перечень на территорию государства–члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица.
При этом Наименование и Адрес получателя указывается в Веб приложении вручную.
В строке 28 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица государства-члена ЕАЭС места поставки товара.
Данная строка подлежит заполнению исключительно в случае вывоза товара, включенного в Перечень с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС.
В разделе G, в графе 3 «Код товара (ТН ВЭД)» указывается код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности в соответствии с классификатором Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, утвержденным решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54, отраженный в строке 33 декларации на товары.
Данная графа подлежит обязательному заполнению при:
· реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень;
· реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара, в графе 3 раздела G указан код ТН ВЭД и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
· вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица;
В графе 14 «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» указывается:
18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – в случае реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена ЕАЭС.
При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела.
20-значный регистрационный номер декларации на товары – в случае:
· реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень;
· реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 14 раздела G указан регистрационный номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
· вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица;
В графе 15 «Дополнительные данные» указывается порядковый номер товара, включенного в Перечень, указанный в строке 32 декларации на товары.
Данная графа подлежит заполнению исключительно в случае:
· реализации товара, включенного в Перечень, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан;
· реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 15 раздела G указан порядковый номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
· вывозе товара, включенного в Перечень на территорию государства–члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица.
В разделе I «Дополнительные сведения» ЭСФ в строке 35 указывается регистрационный номер ЭСФ, указанный в строке 1 электронного счета-фактуры, полученного от поставщика товара, включенного в Перечень, при их приобретении.
Данная строка подлежит заполнению исключительно в случаях:
· реализации товара, включенного в Перечень без изменения его свойств и характеристик;
· вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица.
- 4557
- 0
- 20 сентября 2016
Ответы на вопрос (0)
Для получения доступа материалу Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала или купить этот материал.
Оформить подписку на доступ к сайту
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.