Отчетность предоставляемая крупными налогоплательщикам
Вопрос
Подтвердите, что только ниже перечисленные формы должны быть сданы нашей компанией (крупный налогоплательщик):
1. 030.01 – Бух баланс
2. 050.01 – отчет о движении Т, Р, У
По отчетам, указанным ниже, также вопросы:
1. 040.01 – ОПУ - должны ли мы сдавать?
2. 060.01 – себестоимость Т, Р, У – не сдаем, т.к. мы не недропользователи
3. 070.01 – расшифровка ДЗ и КЗ - на сколько помню семинар, не предоставляется отчет, если нет ДЗ и КЗ долгосрочной (более 1 года).
Ответ:
Крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, согласно статье 624 Налогового Кодекса РК представляют отчетность по мониторингу с 1 января 2016 года в виде налоговых регистров, установленных пунктом 4-2 статьи 77 Налогового Кодекса РК вне зависимости наличия либо отсутствия сведений.
Формы налоговых регистров утверждены Приказом исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271.
Таким образом, в Вашем случае сдаются в 2018 году последние отчеты по:
Форме 1.1 «Бухгалтерский баланс» Последний сдаем за 2017 год до 31 марта 2018 года;
форма 1.5 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» сдается только если образовавшейся свыше одного года;
Форма 1.3 Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг - Последний сдаем за 4 кв. 2017 года до 15 февраля 2018 года.
Если не относитесь к недропользователям сдаются Вами с нулевыми значениями:
Форма 1.2 Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности не позднее 31 марта 2018 года;
Форма 1.4 Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг - до 15 февраля 2018 года.
Так как, представляют отчетность по мониторингу с 1 января 2016 года в виде налоговых регистров, установленных пунктом 4-2 статьи 77 Налогового Кодекса РК вне зависимости наличия либо отсутствия сведений.
Обязательства по отчетности по мониторингу с 2018 года отменены!!!
НОВШЕСТВА КАСАТЕЛЬНО КРУПНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МОНИТОРИНГУ
Перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу на 2017-2018 годы, утверждён постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2016 года № 918.
Порядок мониторинга крупных налогоплательщиков регламентирован статьями 130 и 132 нового Налогового Кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120 – VI (далее нового Налогового Кодекса).
Пунктом 1 статьи 132 нового Налогового Кодекса предусмотрено, что в ходе проведения мониторинга крупных налогоплательщиков уполномоченный орган (КГД РК) вправе требовать у налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, представления налоговых регистров, документов и письменных пояснений, подтверждающих правильность исчисления налогов и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, а также финансовой отчётности налогоплательщика (налогового агента), включая финансовую отчётность его дочерних организаций.
При этом данное требование должно быть исполнено налогоплательщиками, подлежащими мониторингу крупных налогоплательщиков, в течение 30 календарных дней со дня, следующего за днем вручения требования.
Отменены с 1 января 2018 года отчетности
по мониторингу крупных налогоплательщиков
ДО 1 января 2018 года крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляли отчетность по мониторингу в виде налоговых регистров, установленных пунктом 4-2 статьи 77 прежнего Налогового Кодекса от 10 декабря 2008 года № 99-IV (далее прежнего Налогового Кодекса).
С 1 января 2018 года не предусмотрено предоставление крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, таковой отчётности по мониторингу.
Отметим, что для участников сделок по товарам (работам, услугам), в рамках международных деловых операции в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании, сохранены обязательства по представлению отчетности по мониторингу сделок по экспорту и импорту товаров.
Отчетности по мониторингу за 4 квартал 2017 года
Отчётность по мониторингу за 2017 год, включая за 4 квартал 2017 года, предоставляется в сроки и в порядке, предусмотренном прежним Налоговым Кодексом.
Касательно налоговых регистров в рамках налогового мониторинга
Пунктом 1 статьи 215 Налогового Кодекса РК предусмотрено, что налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм.
Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно с учетом положений данной статьи, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.
Пунктами 4, 5, 6, 7 данной статьи предусмотрены перечень налоговых регистров утвержденных уполномоченным органом.
Отметим, что налоговые регистры в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков составляются самостоятельно, их формы не утверждены.
Согласно пункту 9 статьи 215 Налогового Кодекса РК налогоплательщики в рамках налогового мониторинга представляют налоговые регистры, составляемые самостоятельно по требованию налоговых органов или их должностных лиц.
При составлении налоговых регистров в электронной форме налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки и в рамках налогового мониторинга по требованию налоговых органов или их должностных лиц представить налоговые регистры на электронных носителях и копии таких налоговых регистров на бумажных носителях, заверенные подписями руководителя и лиц (лица), ответственных (ответственного) за составление данных налоговых регистров налогоплательщика (налогового агента), а также печатью налогоплательщика (налогового агента), за исключением случаев, когда у налогоплательщика (налогового агента) печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.
- 17810
- 0
- 20 марта 2018
Ответы на вопрос (0)
Для получения доступа материалу Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала или купить этот материал.
Оформить подписку на доступ к сайту
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.