Вопрос

 Крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, согласно статье 624 Налогового Кодекса РК  представляют отчетность по мониторингу с 1 января 2016 года в виде налоговых регистров, установленных пунктом 4-2 статьи 77 Налогового Кодекса РК вне зависимости наличия либо  отсутствия  сведений.

Формы налоговых регистров  утверждены Приказом исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271.

Таким образом, в Вашем случае сдаются в 2018 году    последние отчеты  по:

Форме 1.1 «Бухгалтерский баланс»    Последний сдаем за 2017 год до 31 марта 2018 года;

форма 1.5 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» сдается только если образовавшейся свыше одного года;

Форма 1.3  Отчет о движении произведенных  и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг -  Последний сдаем за 4 кв. 2017 года до 15 февраля 2018 года.

Если не относитесь к недропользователям  сдаются Вами с нулевыми значениями:

Форма 1.2 Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности не позднее 31 марта 2018 года;

Форма 1.4 Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг - до 15 февраля 2018 года.

Так как, представляют отчетность по мониторингу с 1 января 2016 года в виде налоговых регистров, установленных пунктом 4-2 статьи 77 Налогового Кодекса РК вне зависимости наличия либо  отсутствия  сведений.

Обязательства по   отчетности по мониторингу с 2018 года отменены!!!

НОВШЕСТВА КАСАТЕЛЬНО КРУПНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МОНИТОРИНГУ

Перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу на 2017-2018 годы, утверждён  постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2016 года № 918.

Порядок мониторинга крупных налогоплательщиков регламентирован статьями 130 и 132 нового Налогового Кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120 – VI (далее нового Налогового Кодекса).

Пунктом 1 статьи 132 нового Налогового Кодекса  предусмотрено, что в ходе проведения мониторинга крупных налогоплательщиков уполномоченный орган  (КГД РК) вправе требовать у налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, представления  налоговых регистров, документов и письменных пояснений, подтверждающих правильность исчисления налогов и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, а также финансовой отчётности налогоплательщика (налогового агента), включая финансовую отчётность его дочерних организаций.

При этом данное требование должно быть исполнено налогоплательщиками, подлежащими мониторингу крупных налогоплательщиков, в течение 30 календарных дней со дня, следующего за днем вручения требования.

 Отменены с 1 января 2018 года отчетности

по мониторингу крупных налогоплательщиков

ДО 1 января 2018 года крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляли  отчетность по мониторингу в виде налоговых регистров, установленных  пунктом 4-2 статьи 77 прежнего Налогового Кодекса от 10 декабря 2008 года № 99-IV (далее прежнего Налогового Кодекса).

С 1 января 2018 года не предусмотрено предоставление крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу,  таковой отчётности по мониторингу.

Отметим, что для  участников сделок по товарам (работам, услугам), в рамках международных деловых операции в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании,  сохранены обязательства по представлению отчетности по мониторингу сделок по экспорту и импорту товаров.

 Отчетности по мониторингу за 4 квартал 2017 года

Отчётность по мониторингу за 2017 год, включая  за 4 квартал 2017 года,  предоставляется в сроки и в порядке,  предусмотренном прежним Налоговым Кодексом.

 Касательно  налоговых  регистров в рамках налогового мониторинга

Пунктом 1 статьи 215 Налогового Кодекса РК предусмотрено, что  налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм.

Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно с учетом положений данной  статьи, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.

 Пунктами 4, 5, 6, 7 данной статьи предусмотрены  перечень налоговых регистров  утвержденных уполномоченным органом.

Отметим, что налоговые регистры в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков составляются самостоятельно, их  формы не утверждены.

 Согласно пункту 9 статьи 215 Налогового Кодекса РК налогоплательщики в рамках налогового мониторинга представляют налоговые регистры,  составляемые самостоятельно по требованию налоговых органов или их должностных лиц.

При составлении налоговых регистров в электронной форме налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки и в рамках налогового мониторинга по требованию налоговых органов или их должностных лиц представить налоговые регистры на электронных носителях и копии таких налоговых регистров на бумажных носителях, заверенные подписями руководителя и лиц (лица), ответственных (ответственного) за составление данных налоговых регистров налогоплательщика (налогового агента), а также печатью налогоплательщика (налогового агента), за исключением случаев, когда у налогоплательщика (налогового агента) печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.