Нерезидент выставил счет фактуру за оказанные услуги на территории РК его сотрудниками, Даты разные оплаты, счета-фактуры и акта

Карачаганак

Вопрос

Ситуация 1

Нерезидент выставил счет фактуру за оказанные услуги на территории РК его сотрудниками.

Дата счет фактуры 30.01.2018

Дата оплаты счета 26.02.2018

Дата акта выполненных работ 05.08.2017

К счету приложен табели учета рабочего времени за июнь и июль 2017 года.

Вопрос:

Какие налоговые периоды использовать при заполнении ф 200.00?

В каком налоговом периоде ставить начисление дохода? Ориентируемся на дату счета фактуры, акта выполненных работ или на дату приложенных табелей учета рабочего времени?

Если ориентируемся на дату приложенных табелей учета рабочего времени, то каким образом производить деление суммы начисленного дохода? Пропорционально отработанным часам в каждом месяце?

В каком налоговом периоде возникает обязательство по уплате ИПН?

На какую дату применять курс валют для перечисление ИПН в бюджет?



Ситуация 2

Нерезидент выставил счет фактуру за оказанные услуги на территории РК его сотрудниками.

Счет датирован 31.10.2018 г, счет принят 07.03.2019, счет оплачен 14.03.2019.

К счету  приложены табели учета рабочего времени за сентябрь и октябрь 2018 года.

Вопрос

На какую дату необходимо произвести исчисление и уплату ИПН, согласно, статьи 656 НК РК? Какие налоговые периоды будут затронуты при декларировании? Ориентируемся на приложенные табели учета рабочего времени?

В каком налоговом периоде возникает обязательство по ИПН?


  • 118
  • 0
  • 10 Июня 2019

Ответы на вопрос (1)

КГД МФ РК

Согласно пункту 4 статьи 656 НК индивидуальный подоходный налог у источника выплаты исчисляется и удерживается налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту...

Для получения доступа к полным ответам Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала.

Оформить подписку на доступ к сайту


Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.