Вопрос

ВОПРОС:

По вопросу признанных дивидендов по связанным лицам  в целях корректировки объектов налогообложения по КПН у источника по трансфертному ценообразованию,

У нас возникает  вопрос,  в какой период подлежит отражению начисление таких дивидендов в форме 101.04 за 2016 год?  Тогда как в соответствии с п.4 ст.193 Налогового кодекса, дата выплаты дохода является 31.03.17 года. На семинаре, который вы проводили было озвучено, что необходимо отражать в 4 квартале 2016 года. Но у нас проблема, указать как начисленный и не выплаченный доход? Или все же как выплаченный, а тогда в какой месяц?  

ОТВЕТ:

Обязательство возникает при наличии 2 условий
1) есть выплата 31.03.2017г.
2) должно быть начисление, а когда было начисление, если в 2016году, то нужно включать в 4 квартал 2016г.

Специалисты КГД МФ РК