ОПИСАНИЕ ПРОГРАММЫ

Программа разработана для специалистов по налогообложению и налоговому праву и способствует повышению квалификации в области применения и толкования налоговых конвенций.  Общая продолжительность программы составляет пять день и состоит из трех уровней – Начальный, Продвинутый и Завершающий, посвященные актуальным проблемам применения конвенций на практике. По окончанию каждого уровня участники получают сертификат об участии. Программа также рекомендована для кандидатов сертификации ADIT, как часть подготовки к экзамену по международному налогообложению, требующему глубокое понимание Модельной Налоговой Конвенции ОЭСР.   
Главное преимущество программы – это практическая направленность и интерактивное обучение.

Помимо ознакомления с модельными конвенциями, программа курса уделяет особое внимание изучению особенностей Модельной конвенции ООН, по образцу которой заключена большая часть налоговых конвенций Казахстана.  При обучении мы работаем с действующими конвенциями Казахстана и рассматриваем судебную практику Казахстана по вопросам применения налоговых конвенций. В качестве сравнительной практики, мы также рассматриваем судебные дела по применению налоговых конвенций в России, Кыргызстане и странах ОЭСР. 

Преимущества программы: 

•  Программа состоит из трех уровней общей продолжительностью 35 CPD часов 
  

•  Возможность прослушать программу на русском или английском языке 

•  Смешанные группы участников – эксперты по налоговым и финансовым вопросам, сотрудники и представители государственных органов Казахстана и стран СНГ  

•  Онлайн доступ к материалам по темам программы o Возможность подготовиться к экзаменам сертификации ADIT 

Лектор Программы

 

Программа разработана и  преподается Dr. Томасом Балко. Dr. Балко является экспертом по международному налоговому праву и имеет более 15 лет профессионального опыта, включая опыт работы в частном, государственном и академическом секторе.  8-лет своей карьеры Dr. Балко посвятил налоговому праву Казахстана (2006-2014 гг.), включая 3-летний опыт работы в качестве старшего менеджера налогового отдела одной из компаний Big4 в Алматы, 7 лет работы в Университете КИМЭП, 7-летний опыт возглавления рабочей группы по налоговым вопросам Американской Торговой Палаты в Казахстане, а также двукратное участие в проекте по реформированию налогового кодекса Казахстана при Министерстве Финансов РК. Профессиональный опыт Dr. Балко включает опыт в сфере согласования, заключения, применения и интерпретации налоговых конвенций Казахстана и многих других государств (Министерство финансов Чехии, Словакии, Чили, Европейская Комиссия). В настоящее время Dr. Балко занимает должность генерального советника Министерства Финансов Словaцкой Республики (МФСР) по вопросам международного налогообложения, трансфертного ценообразования и налоговой гармонизации в Европейском Союзе. В его обязанности непосредственно входит согласование двусторонних договоров по трансфертному ценообразованию (APA) и разрешение споров поcредством процедуры взаимного согласования (MAP). Он занимется вопросами формирования политики по международному налогообложению, и внедрением рекомендаций проекта BEPS на уровне Словакии и ЕС. Dr. Балко регулярно участвует в рабочих группах по разработке модельных конвенций ОЭСР и ООН, в работе рабочей группы №6 ОЭСР по трансфертному ценообразованию, в работе ЕС в рамках проекта «Joint Tranfer Pricing Forum». Помимо практического опыта работы с налоговыми конвенциями, Dr. Балко регулярно читает лекции по международному налогообложению в нескольких университетах, включая International tax Center в Leiden University в Нидерландах, University of Lausanne в Швейцарии, Институт Международного Налогового Права (IBDT) в Бразилии, African Tax Institute в University of Pretoria в Южной Африке и др. 

Уровень 1 - Начальный

Начальный уровень курса состоит из однодневного семичасового тренинга, в ходе которого участники знакомятся с основными проблемами применения налоговых конвенций, возникающими в ежедневной практике

Продолжительность: 9.30-17.30 (7 CPD часов) Стоимость: 150000 тенге 

В стоимость участия входит:

•    раздаточный материал

•    обед в день тренинга

•    2 кофе-брейка

Программа

Налоговые Конвенции - Введение

•       Историческая справка

•       Область применения конвенций (территория, лица, виды налогов)

•       Структура налоговых конвенций

•       Модельные налоговые конвенции ОЭСР и ООН - основные различия

Практическая работа с конвенциями Казахстана

•       Выявление различий по некоторым статьям в конвенциях Казахстана и Модельных конвенциях

•       Обсуждение различий и практических последствий

Устранение двойного налогообложения посредством применения налоговых конвенций

• Двойное налоговое резидентство (ст.4) 

• Проблема двойного источника дохода (налогообложение одного и того же дохода подоходным налогом у источника в двух и более странах) (Ст.9 и др.) 

• Двойное налогообложение – конфликт принципов налогообложения у источника и налогового резидентства  

• Распределение прав налогообложения в налоговых конвенциях (статьи 6 – 21). 

• Применение метода зачета и метода полного освобождения (ст. 23) 

• Двойное налогообложение в результате трансфертного ценообразования 

• Практическая работа с конвенциями Казахстана 

• Различия в формулировке статьи 4 «Резидент» в налоговых конвенциях Казахстана 

• Различия в распределении права налогообложения по видам доходов

• Различия в применении методов устранения двойного налогообложения Применение налоговых конвенций на практике 

• Методы применения налоговых конвенций – возврат, автоматическое применение, процедуры  

• Краткий обзор пострановой практики 

Уровень 2 - Продвинутый

Двухдневный тренинг, посвященный рассмотрению отдельных вопросов по применению конвенций в отношении различных видов доходов и капитала. Соответствующие положения налоговых конвенций подлежат детальному анализу, рассматриваются практические примеры и обзор региональной и международной судебной практики.

Дата: март 2016 Место: г.Алматы, Казахстан

Продолжительность: 9.30-17.30 (14 CPD часов) Стоимость: 245K/ 220K* тенге 

** для участников, прошедших первый уровень

В стоимость участия входит:

•    раздаточный материал

•    обед в день тренинга

•    2 кофе-брейка

Программа

День 1

Налогообложение прибыли (статья 7)

•       Анализ статьи 7 - Отнесение прибыли к постоянному учреждению

•       Отнесение на вычет расходов головного офиса

•       Практические последствия различий в формулировке статей в конвенциях Казахстана

•       Практические примеры/ судебная практика

Постоянное учреждение (ПУ)

•       Определение в статье 5

•       Взаимодействие определения ПУ в Налоговом кодексе и налоговых конвенциях

•       Практические последствия различий в формулировке статей в конвенциях Казахстана

•       Практические примеры/ судебная практика

Налогообложение международных перевозок

•       Анализ статьи 8

•       Практические последствия различий в формулировке статей в конвенциях Казахстана

•       Практические примеры/ судебная практика

День 2

Налогообложение сотрудников

• Анализ статьи 15
• Последствия секондмента иностранного персонала  
• Практические последствия различий в формулировке статей  в конвенциях Казахстана
• Практические примеры/ судебная практика Налогообложение самостоятельно занятых лиц, директоров, спортсменов и артистов  
• Анализ статьи 14, ее взаимодействие со статьей 7 и Налоговым Кодексом  
• Анализ статей 16 и 17  
• Практические последствия различий в формулировке статей в конвенциях Казахстана
• Практические примеры/ судебная практика Налогообложение пассивных доходов (ст. 10-13)  
• Налогообложение дохода от недвижимого имущества
• Налогообложение дохода в форме дивидендов, вознаграждений и роялти  
• Налогообложение дохода от международного лизинга  
• Налогообложение дохода от прироста стоимости недвижимости и акций


Уровень 3 - Завершающий

Завершающий двухдневный тренинг посвящен обсуждению актуальных проблем в применении налоговых конвенций, которые наиболее часто приводят к спорам в области международного налогообложения. В ходе тренинга также охватывается тема налогового планирования, уклонения от налогов, соответствующие ответные меры в практике стран и последние рекомендации ОЭСР в рамках проекта BEPS. Настоящий тренинг также включает обсуждение принципов недискриминации и подходов к толкованию налоговых конвенций

Дата: март 2017 Место: г.Алматы, Казахстан

Продолжительность: 9.30-17.30 (14 CPD часов) Стоимость: 245K тенге. Скидка: 10%** для участников, прошедших первый и второй уровень

В стоимость участия входит:

•    раздаточный материал

•    обед в день тренинга

•    2 кофе-брейка

Программа

День 1

Особенности налогообложения услуг

•       Услуги и налогообложение подоходным налогом у источника

•       Услуги и постоянное учреждение

•       Технические услуги

•       Специфические различия в налоговых конвенциях

•       Практические примеры/ судебная практика

Налоговое планирование и уклонение от налогов посредством налоговых конвенций

•       Налоговое планирование - структурирование

•       Холдинговые компании - Доходы от прироста стоимости и дивиденды

•       Финансовое структурирование

•       Листинг на фондовых биржах

•       Другие схемы уклонения от налогов

День 2

• Злоупотребление налоговыми конвенциями и соответствующие меры борьбы

• Злоупотребление налоговыми конвенциями  
• Меры против злоупотребления налоговыми конвенциями в зарубежной практике (в национальном законодательстве)  
• Меры против злоупотребления налоговыми конвенциями в налоговых конвенциях
• Последние новости судебной практики Принцип недискриминации
• Анализ статьи 24
• Практические аспекты недискриминации в международной практике  
• Последние новости судебной практики Толкование налоговых конвенций в судебной практике
• Методы и принципы толкования налоговых конвенций
• Судебная практика толкования налоговых конвенциях в отдельных странах  
• Использование комментариев к модельным налоговым конвенциям ОЭСР и ООН

Заполненную заявку просим отправить на seminar@iriska.kz, факс 8727-395-33-98

 

Телефоны для справок 8727-392-28-47, 8727-392-28-37