Для применения СНР налогоплательщики, за исключением вновь образованных индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется:

1) вновь образованными юридическими лицами (далее – ЮЛ) не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации ЮЛ в органах юстиции;

2) ИП при переходе с СНР на основе патента:

- в течение пяти рабочих дней со дня возникновения несоответствия условиям применения СНР на основе патента;

- в иных случаях – до окончания срока действия патента или временного приостановления представления налоговой отчетности;

3) налогоплательщиками, за исключением указанных в подпункте 2), при переходе с общеустановленного порядка или иных СНР – до первого числа месяца применения СНР на основе упрощенной декларации.

Вновь образованные ИП осуществляют выбор СНР с использованием фиксированного вычета в уведомлении о регистрационном учете в качестве ИП.

Как исполняется налоговое обязательство

Шаг 1. Объектом налогообложения является налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходами и отдельными видами расходов (приобретение товаров; расходы по доходам работников и выплатам физическим лицам; уплата налогов; командировочные расходы + стандартные вычеты физических лиц – для ИП)

1. При применении данного СНР для целей налогообложения налогоплательщик вправе будет:

1) отнести на вычет часть неподтвержденных расходов (до 30% от суммы полученного совокупного годового дохода) при применении фиксированного вычета общая сумма расходов не должна превышать 70% от суммы совокупного дохода;

2) уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов по доходам работников (помимо вычета на эту же сумму).

2. Налогоплательщик, применяющий СНР с использованием фиксированного вычета, не ведет учет фиксированных активов.

Шаг 2. Представить за отчетный налоговый период декларацию для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета (ф. 912.00) в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный год.

Декларация может быть представлена как в электронном виде через web-приложение «Кабинет налогоплательщика», СОНО, web-портал «Электронное правительство», так и в бумажном виде.

Шаг 3. Уплатить в орган государственных доходов по месту нахождения корпоративный (индивидуальный) подоходный налог не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.

Необходимо знать что:

СНР применяют ИП и ЮЛ, соответствующие следующим условиям:

- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 50 человек;

- доход за налоговый период не превышает 12260-кратный минимальный размер заработной платы (далее – МЗП);

СНР не вправе применять:

- ЮЛ, имеющие структурные подразделения;

- структурные подразделения ЮЛ;

- налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных неселенных пунктах, кроме налогообложения в разных населенных пунктах, кроме осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в аренду имущества;

- ЮЛ, в которых доля участия других ЮЛ составляет более 25 процентов;

- ЮЛ, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого ЮЛ, применяющего СНР или особенности налогообложения;

- налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений);

- некоммерческие организации;

- плательщики налога на игорный бизнес;

Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:

- производство подакцизных товаров;

- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

- реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

- проведение лотерей;

- недропользование;

- сбор и прием стеклопосуды;

- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

- консультационные услуги;

- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

- деятельность в области права, юстиции и правосудия;

- деятельность в рамках финансового лизинга.

Важно помнить, что:

несвоевременная уплата налогов влечет за собой начисление пени, запрет на выезд с территории Республики Казахстан и привлечение к административной ответственности.