Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен» сообщает, что 20 марта 2023 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

В этой связи направляем информацию об основных изменениях в налоговом законодательстве.

Восстановление платежеспособности

и банкротство граждан Республики Казахстан

Дополнение статьи 24 Налогового кодекса подпунктом 16-1) в части расширения обязательств банков второго уровня по представлению ими сведений в налоговый орган по налогоплательщикам, реализующим права кредитора в отношении уступленного ему права (требования) по договору банковского займа в рамках договора доверительного управления.

Дополнение пункта 1 статьи 28 Налогового кодекса, в котором  предусмотрены обязательства по представлению сведений в налоговые органы коллекторскими агентствами по аналогии с банками.

Дополнение статьи 30 Налогового кодекса пунктом 3-1), где предусмотрено предоставление налоговыми органами сведений финансовому управляющему (лицо, осуществляющее деятельность в процедурах восстановления платежеспособности и судебного банкротства) без получения письменного разрешения налогоплательщика.

Дополнение пункта 3 статьи 117 Налогового кодекса, где предусмотрено прекращение начисления пени с даты вынесения определения о возбуждении производства по делу о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства.

Введение нового подпункта 4) пункта 4 статьи 117 Налогового кодекса, которым предусматривается возобновление начисления пени со дня вынесения судом определения о возбуждении дела о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства.

Дополнение подпункта 2) пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса, в котором предусмотрено предоставление возможности признания требования сомнительным в случае признания должника-физического лица банкротом. В этой связи часть первая пункта 1 стати 384 Налогового кодекса дополнена подпунктом 3), где плательщику НДС предоставляется право корректировки оборота по НДС в налоговом периоде, в котором принято решение о банкротстве должника.

Введение нового подпункта 13-1) пункта 1 статьи 610 Налогового кодекса, в котором устанавливается размер государственной пошлины 0,3 МРП с заявлений о применении процедуры восстановления платежеспособности или процедуры судебного банкротства.

Специальный налоговый режим розничного налога

Отдельный блок поправок, касается специального налогового режима розничного налога. Так, Налоговый кодекс дополнен новой главой 77-2, которая предусматривает введение налоговой ставки:

4% – по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг физическим лицам;

8% – юридическим лицам.

По решениям маслихатов возможно снижение ставки с 4% до 2%.

Для применения дифференцированных ставок налога налогоплательщики должны будут вести раздельный налоговый учет.

Предусмотрены критерии для применения розничного налога:

среднесписочная численность работников – не более 200 человек;

доход за год – не выше 600 тыс. МРП (2,1 млрд.тенге в 2023 году).

Также предприниматели, применяющие розничный налог, смогут уплачивать единый платеж с доходов работников.

По вопросам платы

за пользование объектами растительного мира

Введена плата за пользование объектами растительного мира на всех категориях земель, за исключением земель государственного лесного фонда и земель особо охраняемых природных территорий (далее – плата).

Ставки платы определяются в размере кратном МРП.

Сумма платы исчисляется местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы и указывается в разрешительном документе.

Уплата платы производится в бюджет по месту нахождения объекта пользования ежеквартально равными долями от годовой суммы платы в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ставки государственной пошлины

В подпункте 1) пункта 1 статьи 610 Налогового кодекса установлены пределы размеров государственной пошлины по имущественным спорам.

Так, согласно новой редакции ставки государственной пошлины с исков имущественного характера составляют:

для физических лиц – 1 процент от суммы иска, но не более 10 000 МРП;

для юридических лиц – 3 процента от суммы иска, но не более 20 000 МРП.

Дополнения подпункта 3) статьи 615 Налогового кодекса, предусматривающие снижение ставок государственной пошлины за выдачу паспорта гражданина Республики Казахстан детям до 16 лет с 8 МРП до 4 МРП.